guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2019-4-89-95guuvest-1404Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSНАЛОГОВЫЕ ВЫЗОВЫ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИTAX CHALLENGES OF THE DIGITAL ECONOMYГульковаЕ. Л.GulkovaE. L.

Гулькова Елена Леонидовна - канд. экон. наук

г. Москва

Gulkova Elena - candidate of Economic Sciences

Moscow

Lega05@mail.ruКарпМ. В.KarpM. V.

Карп Марина Викторовна - д-р экон. наук

г. Москва

Karp Marina - doctor of Economic Sciences

Moscow

Marvik-09@mail.ruТипалинаМ. В.TipalinaM. V.

Типалина Мария Валерьевна - канд. экон. наук

г. Москва

Tipalina Mariya - candidate of Economic Sciences

Moscow

mariatipalina@yandex.ruФГБОУ ВО «Государственный университет управления»РоссияState University of ManagementRussian Federation201926052019048995Copyright © Гулькова Е.Л., Карп М.В., Типалина М.В., 20192019Гулькова Е.Л., Карп М.В., Типалина М.В.Gulkova E.L., Karp M.V., Tipalina M.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/1404

Исследованы вопросы изменения налоговой системы Российской Федерации, системы налогового контроля под влиянием цифровых технологий. Рассмотрены электронные государственные услуги в сфере налогообложения, а также определены перспективы и направления дальнейшего развития и расширения применяемых электронных сервисов для налогоплательщиков и налоговых органов. Затронуты проблемы налогообложения операций с криптовалютами и их налогового регулирования. Сформулированы выводы по повышению эффективности налогообложения и налогового контроля в условиях перехода к цифровой экономике.

The issues of changing the tax system of the Russian Federation, the system of tax control under the influence of digital technologies have been examined. Electronic government services in the field of taxation, as well as the prospects and directions for the further development and expansion of electronic services used for taxpayers and tax authorities have been considered. The problems of taxation of operations with cryptocurrencies and their tax regulation have been touched upon. Conclusions have been formulated to improve the efficiency of taxation and tax control in the transition to a digital economy.

налоговая системацифровые технологии в налогообложенииналоговое регулированиецифровые финансовые активыцифровая экономикаtax systemdigital technologies in taxationtax regulationdigital financial assetsdigital economyReferencesГражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/cons/ (дата обращения: 01.02.2019).Grazhdanskii kodeks Rossiiskoi Federatsii ot 30.11.1994 g. № 51-FZ (red. ot 03.08.2018 g.) [The civil code of the Russian Federation (civil code) dated November 30, 1994 № 51-FZ (ed. on August 03, 2018)]. Available at: Spravochnaya pravovaya sistema «Konsul’tantPlyus» http://www.consultant.ru/cons/ (accessed 01.02.2019).Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/cons/ (дата обращения: 06.02.2019).Federal’nyi zakon «O valyutnom regulirovanii i valyutnom kontrole» ot 10.12.2003 g. № 173-FZ (red. ot 25.12.2018 g.) [Federal law «On currency regulation and currency control» dated December 10, 2003 № 173-FZ (ed. on December 25, 2018)]. Available at: Spravochnaya pravovaya sistema «Konsul’tantPlyus» http://www.consultant.ru/cons/ (accessed 06.02.2019).Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ (ред. от 27.06.2018 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.09.2018 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/cons/ (дата обращения: 01.02.2019).Federal’nyi zakon «O natsional’noi platezhnoi sisteme» ot 27.06.2011 g. № 161-FZ (red. ot 27.06.2018 g.) (s izm. i dop., vstup. v silu s 26.09.2018 g.) [Federal law «On the national payment system» dated June 27, 2011 № 161-FZ (ed. of 27.06.2018 g.) (with izm. and DOP., entry. in force with September 2, 2018)]. Available at: Spravochnaya pravovaya sistema «Konsul’tantPlyus» http://www.consultant.ru/cons/ (accessed 01.02.2019).Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» Проект № 419059-7 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/cons/ (дата обращения: 01.02.2019).Federal’nyi zakon «O tsifrovykh finansovykh aktivakh» Proekt № 419059-7 [Federal law «On digital financial assets» Project № 419059-7]. Available at: Spravochnaya pravovaya sistema «Konsul’tantPlyus» http://www.consultant.ru/cons/ (accessed 01.02.2019).Бабкин. А. В. и др. Формирование цифровой экономики в России: сущность, особенности, техническая нормализация, проблемы развития / А. В. Бабкин, Д. Д. Буркальцева, Д. Г. Костень, Ю. Н. Воробьев // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. – 2017. – Т. 10. – № 3. – С. 9-25.Babkin A. V., Burkal’tseva D. D., Kosten’ D. G., Vorob’ev Yu. N. Formirovanie tsifrovoi ekonomiki v Rossii: sushchnost’, osobennosti, tekhnicheskaya normalizatsiya, problemy razvitiya [The emergence of digital economy in Russia: its essence, features, technical normalization, the problems of development]. Nauchno-tekhnicheskie vedomosti SPbGPU. Ekonomicheskie nauki, 2017, Vol. 10, I. 3, pp. 9-25.Капранова, Л. Д. Цифровая экономика в России: состояние и перспективы развития [Электронный ресурс] // Экономика. Налоги. Право. – 2018. – Т. 11. – № 2. – Режим доступа: https://doi.org/10.26794/1999-849X-2018-11-2-58-69 (дата обращения: 14.02.2019).Kapranova L. D. Tsifrovaya ekonomika v Rossii: sostoyanie i perspektivy razvitiya [Digital economy in Russia: state and prospects of development]. Ekonomika. Nalogi. Pravo, 2018, Vol. 11, I. 2. Available at: https://doi.org/10.26794/1999-849X-2018-11-2-58-69 (accessed 14.02.2019).Комиссарова, М. С. Внедрение информационных технологий в систему налогового контроля в условиях цифровизации экономики [Электронный ресурс] / М. С. Комиссарова, Н. В. Рудченко // Молодой ученый. – 2018. – № 52. – С. 120-123. – Режим доступа: https://moluch.ru/archive/238/55172/ (дата обращения: 04.02.2019).Komissarova M. S. Vnedrenie informatsionnykh tekhnologii v sistemu nalogovogo kontrolya v usloviyakh tsifrovizatsii ekonomiki [Introduction of information technologies in the system of tax control in the conditions of digitalization of the economy]. Molodoi uchenyi [Young scientist], 2018, I. 52, pp. 120-123. Available at: https://moluch.ru/archive/238/55172/ (accessed 04.02.2019).Пшеничников, В. В. Дискуссии о необходимости единой мировой валюты в условиях глобализации и многополярности современного мира [Электронный ресурс] // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. – 2015. – № 2 (216). – С. 7-17. – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=23373875 (дата обращения: 01.02.2019). DOI: 10.5862/JE.216.1Pshenichnikov V.V. Diskussii o neobkhodimosti edinoi mirovoi valyuty v usloviyakh globalizatsii i mnogopolyarnosti sovremennogo mira [Discussions on the need for a single world currency in the context of globalization and multipolarity of the modern world]. Nauchno-tekhnicheskie vedomosti Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo politekhnicheskogo universiteta. Ekonomicheskie nauki, 2015, I. 2 (216), pp. 7-17. Available at: https://elibrary.ru/item.asp?id=23373875 (accessed 01.02.2019). DOI: 10.5862/JE.216.1.Пшеничников, В. В. Электронные деньги как фактор развития цифровой экономики [Электронный ресурс] / В. В. Пшеничников, А. В. Бабкин // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. – 2017. – Т. 10. – № 1. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/elektronnye-dengi-kak-faktor-razvitiya-tsifrovoy-ekonomiki (дата обращения: 05.02.2019).Pshenichnikov V. V., Babkin A. V. Elektronnye den’gi kak faktor razvitiya tsifrovoi ekonomiki [Electronic money as a factor in the development of the digital economy]. Nauchno-tekhnicheskie vedomosti SPbGPU. Ekonomicheskie nauki, 2017, Vol. 10, I. 1. Available at: https://cyberleninka.ru/article/v/elektronnye-dengi-kak-faktor-razvitiya-tsifrovoy-ekonomiki (accessed 05.02.2019).Рагимова, С. Глоссарий цифровой экономики [Электронный ресурс] // Forbes. – Режим доступа: http://www.forbes.ru/brandvoice/sap/356277-glossariy-cifrovoy-ekonomiki (дата обращения: 01.02.2019).Ragimova S. Glossarii tsifrovoi ekonomiki [Glossary of digital economy]. Forbes. Available at: http://www.forbes.ru/brandvoice/sap/356277-glossariy-cifrovoy-ekonomiki (accessed 01.02.2019).Единый портал бюджетной системы Российской Федерации «Электронный бюджет» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.budget.gov.ru/epbs/faces/page_home?_adf.ctrl-state=ao9dyvuj1_4&regionId=45 (дата обращения: 10.02.2019).Edinyi portal byudzhetnoi sistemy Rossiiskoi Federatsii «Elektronnyi byudzhet» [Unified portal of the budget system of the Russian Federation «Electronic budget»]. Available at: http://www.budget.gov.ru/epbs/faces/page_home?_adf.ctrl-state=ao9dyvuj1_4&regionId=45 (accessed 10.02.2019).Информационный ресурс о цифровых валютах «Coinspot» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: htpp://coinspot/totechnologybitcoin (дата обращения: 05.02.201).Informatsionnyi resurs o tsifrovykh valyutakh «Coinspot» [Information resource about digital currencies «Coinspot»]. Available at: htpp://coinspot/to\technology\bitcoin\ (accessed 05.02.2019).Электронные сервисы [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/ (дата обращения: 01.02.2019).Elektronnye servisy [Electronic services] Ofitsial’nyi sait Federal’noi nalogovoi sluzhby Rossiiskoш Federatsii [Official website of the Federal tax service of the Russian Federation]. Available at: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/ (accessed 01.02.2019).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.