guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2020-9-94-99guuvest-2396Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSМодернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономикиModernization of tax control in the context of digitalization of the economyhttps://orcid.org/0000-0001-5434-7913КироваЕ. А.KirovaE. A.

Кирова Елена Александровна - докторр экономических наук.

Москва

Kirova Elena A. - Doctor of Economic Sciences.

Moscow

Kirova-elena@yandex.ruКожебаткинаА. В.KozhebatkinaA. V.

Кожебаткина Анастасия Владиславовна - ведущий экономист.

Зеленоград

Kozhebatkina Anastasia V. - Lead economist.

Zelenograd

kojaniy@list.ruФГБОУ ВО Государственный университет управленияРоссияState University of ManagementRussian FederationУПК Ресурс, ОООРоссияUPK Resurs, LtdRussian Federation202007102020099499Copyright © Кирова Е.А., Кожебаткина А.В., 20202020Кирова Е.А., Кожебаткина А.В.Kirova E.A., Kozhebatkina A.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/2396

Рассмотрены актуальные проблемы модернизации налогового контроля и сформированы предложения, направленные на развитие налогового администрирования в условиях цифровизации экономики. Определены риски использования больших данных в налоговой сфере, сделан вывод о необходимости государственного регулирования применения технологии BigData. Цель статьи обоснование ключевых направлений модернизации налогового контроля через применение современных цифровых технологий, а также разработка практических предложений по их реализации. В исследовании использованы методы системного подхода, анализа и синтеза, а также абстрагирования и обобщения. Сделаны выводы о необходимости развития законодательства в сфере цифровизации экономики, государственного регулирования применения технологии больших данных, обеспечения надежной безопасности баз данных и защиты неприкосновенности частной жизни, а также создания программного обеспечения для идентификации сделок.

Actual problems of modernization of tax control have been considered and proposals aimed at the development of tax administration in the context of digitalization of the economy have been formed. The risks of using big data in the tax sphere have been determined, the conclusion about the need for state regulation of the use of Big Data technology has been made. The purpose of the article is to substantiate the key areas of tax control modernization through the use of modern digital technologies, as well as to develop practical proposals for their implementation. Methods of system approach, analysis and synthesis, as well as abstraction and generalization have been used. It has been concluded about the need to develop legislation in the field of digitalization of the economy, state regulation of the use of big data technology, ensuring reliable database security and protection ofprivacy, as well as the creation of software for identifying transactions.

большие данныегосударственное регулированиемодернизацияналоговое администрированиеналоговые рискиналоговый контрольпрограммные комплексыцифровизация экономикицифровые технологииbig datadigital technologiesdigitalization of the economymodernizationsoftware systemsstate regulationtax administrationtax controltax risksReferencesУказ Президента РФ от 09.05.2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы» // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216363/ (дата обращения: 11.07.2020).Ukaz Prezidenta Rossiiskoi Federatsii ot 09.05.2017 g. No. 203 “O Strategii razvitiya informatsionnogo obshchestva v Rossiiskoi Federatsii na 2017-2030 gody” [Decree of the President of the Russian Federation “On Development Strategy of the Information Society in the Russian Federation for 2017-2030” No. 203, dated on May 9, 2017]. Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216363/(accessed 11.07.2020).Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 гг. (утв. Минфином России) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334706/ (дата обращения: 12.07.2020).Osnovnye napravleniya byudzhetnoi, nalogovoi i tamozhenno-tarifnoi politiki na 2020 god i na planovyi period 2021 i 2022 godov (utv. Minfinom Rossii) [The main directions of the budget, tax and customs tariffpolicy for 2020 and for the planning period 2021 and 2022 (approved by the Ministry of Finance of Russia)]. Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334706 (accessed 12.07.2020).Вайпан, В. А. Основы правового регулирования цифровой экономики // Право и экономика. 2017. № 11. С. 5-18.Vaipan V. A. Osnovy pravovogo regulirovaniya tsifrovoi ekonomiki [Fundamentals of legal regulation of the digital economy]. Pravo i ekonomika, 2017, no. 11, pp. 5-18.Майбуров И. А. и др. Налоги в цифровой экономике. Теория и методология: монография для магистрантов, обучающихся по программам направлений «Экономика», «Государственный аудит» и «Финансы и кредит» / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. 279 с.Maiburov I. A. et al. Nalogi v tsifrovoi ekonomike. Teoriya i metodologiya: monografiya dlya magistrantov, obuchayushchikhsya po programmam napravlenii “Ekonomika”, “Gosudarstvennyi audit” i “Finansy i kredit” [Taxes in the digital economy. Theory and Methodology: a monograph for undergraduates studying in programs “Economics”, “State Audit” and “Finance and Credit”], pod red. I. A. Maiburova, Yu. B. Ivanova. Moscow, Yuniti-Dana, 2019. 279 p.Международное налогообложение: размывание налоговой базы с использованием офшоров: монография / под ред. д. э. н. М. Р Пинской. М.: ИНФРА-М, 2019. C. 41.Mezhdunarodnoe nalogooblozhenie: razmyvanie nalogovoi bazy s ispol'zovaniem ofshorov [International taxation: offshore tax base erosion], Ed. d.e.n. Pinskoi M. R. Moscow, INFRA-M, 2016. 41 p.Сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/ (дата обращения: 12.07.2020).Sait Federal’noi nalogovoi sluzhby RF [Website of the Federal Tax Service of the Russian Federation]. Available at: https://www.nalog.ru/m77/ (accessed 12.07.2020).Цифровая экономика: история и перспективы / Официальный сайт корпорации «Ростех» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ar2016.rostec.ru/digital-history (дата обращения: 12.07.2020)Tsifrovaya ekonomika: istoriya i perspektivy [Digital economy: history and prospects], Ofitsial'nyi sait korporatsii “Rostekh” [Official website of the “Rostec” corporation]. Available at: http://ar2016.rostec.ru/digital-history (accessed 12.07.2020).Knicrehm, M., Berthon, B., Daugherty, P. Digital disruption: the growth multiplier. Optimizing digital investments to realize higher hroductivity and growth. Dublin: Accenture Strategy, 2016. 11 p.Knicrehm M., Berthon B., Daugherty P. Digital disruption: The growth multiplier. Optimizing digital investments to realize higher productivity and growth. Dublin, Accenture Strategy, 2016, p. 11.Mesenbourg, T. L. Measuring the digital economy / U.S. Bureau of the Census, 2001. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.census.gov/library/working-papers/2001/econ/mesenbourg-01.html (дата обращения: 12.07.2020).Mesenbourg T. L. Measuring the digital economy. U.S. Bureau of the Census, 2001. Available at:_https://www.census.gov/library/working-papers/2001/econ/mesenbourg-01.html (accessed 12.07.2020).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.