guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2020-12-103-111guuvest-2578Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSРОЛЬ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ ФУНКЦИОНАЛ НАЛОГОВОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ В УСЛОВИЯХ ПАРАДИГМЫ «ИНДУСТРИЯ 4.0»THE ROLE AND SOCIO-ECOLOGICAL FUNCTIONALITY OF TAX TOOLS IN THE CONTEXT OF THE INDUSTRY 4.0 PARADIGMhttps://orcid.org/0000-0001-7339-9911КарпМ. В.KarpM. V.

зав. каф. бух. учета, аудита и налогообложения, 

г. Москва

Head of the Department of accounting, audit and taxation,

Moscow

marvik-09@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-4444-1209ЗахароваА. В.ZakharovaA. V.

канд. экон. наук, доцент, 

г. Москва

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, 

Moscow

avzakharova@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-6551-5625СамоделкоЛ. С.SamodelkoL. S.

ст. преподаватель, 

г. Москва

Senior Lecturer, 

Moscow

Samodelko-diplom@yandex.ruФГБОУ ВО «Государственный университет управления»РоссияState University of ManagementRussian Federation202002022021012103111Copyright © Карп М.В., Захарова А.В., Самоделко Л.С., 20212021Карп М.В., Захарова А.В., Самоделко Л.С.Karp M.V., Zakharova A.V., Samodelko L.S.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/2578

Налоговая система любого государства призвана обеспечивать и регулировать экономические процессы с целью поддержания развития и решения социально-эколого-экономических задач. Инструментарий налогового законодательства Российской Федерации, являясь в первую очередь механизмом формирования государственных доходов, оказывает воздействие на развитие организаций, производств, отраслей посредством формирования спроса на товары, работы, услуги, регулирования цен и инфляционных процессов, а также поддержания социальной справедливости в обществе. Однако пересмотр действующего налогового инструментария с учетом современных тенденций осуществляется достаточно редко, в то время как при смене парадигм экономического развития требуется постоянное внимание и своевременная корректировка. В статье рассмотрена указанная проблематика и выделены способы выражения социально-экологического функционала налогов в условиях промышленной трансформации. На основе анализа действующего законодательства выделены налоговые инструменты, оказывающие влияние на хозяйствующие субъекты в условиях развития автоматизации и обмена данными, произведена оценка их результативности. Полученные результаты исследования могут быть использованы при адаптации налоговой политики государства в условиях парадигмы «Индустрия 4.0».

The tax system of any state is designed to ensure and regulate economic processes in order to support development and solve socio-ecological and economic problems. The tools of the tax legislation of the Russian Federation, being primarily a mechanism for generating state revenues, have an impact on the development of organizations, industries, industries by creating demand for goods, works, and services, regulating prices and inflationary processes, as well as maintaining social justice in society. However, the revision of the current tax tools with the analysis of current trends is quite rare, while the change of economic development paradigms requires constant attention and timely adjustment. The article considers the specified problems and selects ways to express the socio-ecological functional of taxes in the context of industrial transformation. Based on the analysis of the current legislation, the authors highlight tax instruments that have an impact on economic entities in the context of the development of automation and data exchange, evaluate their effectiveness. The results of the study can be used to adapt the tax policy of the state in the context of the “Industry 4.0” paradigm.

Индустрия 4.0налогиналоговая политиканалоговое законодательствоналоговое регулированиеналоговый инструментарийпромышленная революциясистема налогообложениясоциально-экологическое регулированиефункции налогообложенияindustrial revolutionIndustry 4.0social and environmental regulationtax functionstax legislationtax policytax regulationtax systemtax toolstaxesReferencesФедеральный закон от 31.07.2020 г. № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358732/ (дата обращения: 15.10.2020).Federal’nyi zakon ot 31.07.2020 g. № 265-FZ “O vnesenii izmenenii v chast’ vtoruyu Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii” [Federal law “On Amendments to Part Two of the Tax Code of the Russian Federation” No. 265-FZ dated on July 31, 2020]. Legal reference system “ConsultantPlus”.Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358732/ (accessed 15.10.2020).Приказ Росстата от 27.12.2019 № 818 «Об утверждении методики расчета показателя «Уровень инновационной активности организаций» // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_344264/ (дата обращения: 10.10.2020).Prikaz Rosstata ot 27.12.2019 № 818 “Ob utverzhdenii metodiki rascheta pokazatelya “Uroven’ innovatsionnoi aktivnosti organizatsii” [Rosstat Order “On Approval of the Methodology for Calculating the Indicator “Level of Innovation Activity of Organizations” No. 818 dated on December 27, 2019]. Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_344264/ (accessed 10.10.2020).Авдеева, И. Л., Полянин, А. В., Головина, Т. А. Цифровизация промышленных экономических систем: проблемы и последствия современных технологий // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. – 2019. – № 3. – С. 238-245.Avdeeva I. L., Polyanin A. V., Golovina T. A. Tsifrovizatsiya promyshlennykh ekonomicheskikh sistem: problemy i posledstviya sovremennykh tekhnologii [Digitalization of industrial economic systems: problems and consequences of modern technologies]. Izvestiya Saratovskogo universiteta. Novaya seriya. Seriya: Ekonomika. Upravlenie. Pravo [Izvestiya of Saratov University. New series. Series: Economics. Management. Law], 2019, no. 3, pp. 238-245.Захарова, А. В., Самоделко, Л. С. Инструменты налогового регулирования в неофутуристической экономике // Материалы 9-й международной научно-практической конференции «Финансовый неофутуризм – 100 лет теории и практики управления» / Государственный университет управления. – М.: Издательский дом ГУУ, 2019. – С. 68-70.Zakharova A. V., Samodelko L. S. Instrumenty nalogovogo regulirovaniya v neofuturisticheskoi ekonomike [Tax regulation tools in the neo-futurist economy]. Materialy 9-i mezhdunarodnoi nauchno-prakticheskoi konfererntsii “Finansovyi neofuturism – 100 let teorii i praktiki upravleniya” [Proceedings of the 9th International Scientific and Practical Conference “Financial neo-futurism – 100 years of management theory and practice”], Gosudarstvennyi universitet upravleniya. Moscow, Izdatel’skii dom GUU, 2019, pp. 68-70.Макарова, И. А. К вопросу о функциях и принципах экологического налога // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2016. – № 3 (35). – С. 147-158.Makarova I. A. K voprosu o funktsiyakh i printsipakh ekologicheskogo naloga [To the issue on the functions and principles of the environmental tax]. Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta. Ekonomika [Tomsk State University Journal of Economics], 2016, no. 3 (35), pp. 147-158.Самоделко, Л. С. Роль и функции экологического налогообложения // Экономика и предпринимательство. – 2019. – №12.– С. 1037-1040.Samodelko L. S. Rol’i funktsii ekologicheskogo nalogooblozheniya [Role and functions of environmental taxation]. Ekonomika i predprinimatel’stvo [Journal of Economy and entrepreneurship], 2019, no. 12, pp. 1037-1040.Тарасов, И. В. Индустрия 4. 0: понятие, концепции, тенденции развития // Стратегии бизнеса. – 2018. – № 6 (50). – С. 57-63.Tarasov I. V. Industriya 4.0: ponyatie, kontseptsii, tendentsii razvitiya [Industry 4.0: concept, concepts, development trends]. Strategii biznesa [Business Strategies], 2018, no. 6 (50), pp. 57-63.Наука и инновации. // Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/folder/14477 (дата обращения: 16.10.2020).Nauka i innovatsii. [Science and innovations]. Federal’naya sluzhba gosudarstvennoi statistiki [Federal State Statistics Service]. Available at: https://rosstat.gov.ru/folder/14477 (accessed 16.10.2020).Форма № 1-НДС «Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость». // Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 10.10.2020).Forma № 1-NDS “Otchet o structure nachisleniya naloga na dobavlennuyu stoimost’” [Form No. 1-VAT “Report on the structure of value added tax calculation”]. Federal’naya nalogovaya sluzhba [Federal Tax Service]. Available at: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (accessed 10.10.2020).Форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» // Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 11.10.2020).Forma № 4-NM “Otchet o zadolzhennosti po nalogam, sboram, strakhovym vznosam, penyam i nalogovym sanktsiyam v byudzhetnuyu sistemu Rossiiskoi Federatsii” [Form No. 4-NM “Report on arrears of taxes, fees, insurance premiums, penalties and tax sanctions to the budget system of the Russian Federation”]. Federal’naya nalogovaya sluzhba [Federal Tax Service]. Available at: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (accessed 11.10.2020).Форма № 5-П «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» // Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 15.10.2020).Forma № 5-P “Otchet o nalogovoi baze i structure nachislenii po nalogu na priby`l` organizatsii” [Form No. 5-P “Report on the tax base and structure of accruals for corporate income tax”]. Federal’naya nalogovaya sluzhba [Federal Tax Service]. Available at: https://www.nalog.ru/rn50/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (accessed 15.10.2020).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.