guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2021-4-97-105guuvest-2832Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSОценка возможности применения цифровой платформы Федеральной налоговой службы России при определении налоговой нагрузки организацииAssessment of the possibility of using the digital platform of the Federal Tax Service of Russia in determining the tax burden of the organizationhttps://orcid.org/0000-0002-4444-1209ЗахароваА. В.ZakharovaA. V.

Захарова Александра Вячеславовна - кандидат экономических наук.

Москва.

Aleksandra V. Zakharova - Cand. Sci. (Econ.), State University of Management.

Moscow.

avzakharova@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-6551-5625СамоделкоЛ. С.SamodelkoL. S.

Самоделко Людмила Сергеевна - кандидат экономических наук.

Москва.

Lyudmila S. Samodelko - Cand. Sci. (Econ.), State University of Management.

Moscow.

Samodelko-diplom@yandex.ruhttps://orcid.org/0000-0001-5434-7913КироваЕ. А.KirovaE. A.

Кирова Елена Александровна - доктор экономических наук.

Москва.

Elena A. Kirova - Dr. Sci. (Econ.), State University of Management.

Moscow.

Kirova-elena@yandex.ruГосударственный университет управленияРоссияState University of ManagementRussian Federation2021050620210497105Copyright © Захарова А.В., Самоделко Л.С., Кирова Е.А., 20212021Захарова А.В., Самоделко Л.С., Кирова Е.А.Zakharova A.V., Samodelko L.S., Kirova E.A.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/2832

В статье представлены результаты расчета налоговой нагрузки на примере конкретной организации, которые опираются на данные бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности, являющиеся цифровыми данными информационно-цифровой платформы Федеральной налоговой службы России, а также результаты выделения социально-экологического фактора с целью выявления его влияния на налоговую нагрузку. Цель работы - оценка налоговой нагрузки организаций и выделение социально-экологического фактора на базе данных информационной платформы Федеральной налоговой службы России. На основе анализа и синтеза выполнено обобщение результатов налогообложения организаций с учетом цифровых технологий государственной службы, а также сформулированы выводы о дальнейшем развитии сферы цифровых услуг в области налогообложения, что необходимо для оценки налоговой нагрузки как существенного результирующего показателя деятельности организаций.

The article presents the results of calculating the tax burden on the example of a specific organization, which are based on accounting (financial) and tax reporting data, which are digital data of the information and digital platform of the Federal Tax Service of Russia, as well as the results of identifying the socio-environmental factor in order to identify its impact on the tax burden. The purpose of the research paper is to assess the tax burden of organizations and identify the socio-environmental factor on the basis of the information platform of the Federal Tax Service of the Russian Federation. On the basis of the analysis and synthesis, the authors summarized the results of the taxation of organizations, taking into account the digital technologies of the civil service, and also formulated conclusions about the further development of the sphere of digital services in the field of taxation, which is necessary for assessing the tax burden as a significant resulting indicator of the activities of organizations.

налогиналогообложениеналоговая политиканалоговый контрольналоговая нагрузкаметодика расчета налоговой нагрузкиналоговые доходыналоговые расходыналоговые платежисоциально-экологический факторцифровые технологиицифровые услугибаза данных информационной платформыналог на прибыльналог на добавленную стоимостьtaxestaxationtax policytax controltax burdenmethodology for calculating the tax burdentax revenuestax expenditurestax paymentssocio-environmental factordigital technologiesdigital servicesinformation platform databaseincome taxvalue added taxReferencesНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021) // СПС «Кон-сультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/#dst0 (дата обращения: 12.02.2021).Tax Code of the Russian Federation (Part Two) No. 117-FZ dated on August 5, 2000 (as amended, dated on February 17, 2021, Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/#dst0 (accessed 12.02.2021).Федеральный закон от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (ред. от 26.07.2019) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312099/ (дата обращения 10.02.2021).Federal Law No. 444-FZ dated on November 28, 2018 (as amended on July 26, 2019) “On Amendments to the Federal Law “On Accounting”, Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312099/ (accessed 10.02.2021).Федеральный закон от 29.12.2015 г. № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 03.07.2016) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_191298/ (дата обращения 11.02.2021).Federal Law No. 408-FZ dated on December 29, 2015 (as amended, dated on July 3, 2016) “On Amendments to Certain Legislative Acts of the Russian Federation”, Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_191298/ (accessed 11.02.2021).Документ Министерства финансов Российской Федерации от 01.10.2020 г. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» // Минфин России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://bit.ly/3uHAra0 (дата обращения 28.02.2021).Document of the Ministry of Finance of the Russian Federation, dated on October 1, 2020, “Main Directions of Budget, Tax, Customs and Tariff Policy for 2021 and for the Planning Period of 2022 and 2023”, Ministry of Finance of the Russian Federation. Available at: https://bit.ly/3uHAra0 (accessed 28.02.2021).Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (ред. от 10.05.2012) // СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения 12.02.2021).Order of the Federal Tax Service of Russia No. MM-3-06/333@, dated on May 30, 2007 (as amended, dated on May 10, 2012) “On Approval of the Concept of the System for Planning On-Site Tax Audits”, Legal reference system “ConsultantPlus”. Available at: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (accessed 12.02.2021).Карп, М. В., Захарова, А. В., Самоделко, Л. С. Роль и социально-экологический функционал налогового инструментария в условиях парадигмы «Индустрия 4.0» // Вестник университета. - 2020. - № 12. - С. 103-111.Karp M. V., Zakharova A. V., Samodelko L. S. The role and socio-ecological functionality of tax tools in the context of the “Industry 4.0 paradigm”, Vestnik universiteta, 2020, no. 12, pp. 103-111. (In Russian).Кирова, Е. А., Захарова, А. В., Самоделко, Л. С., Бахтина, Д. А. Трансформация администрирования налога на добавленную стоимость в цифровой реальности // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2021. - Т. 1, № 1. - С. 86-93.Kirova E. A., Zakharova A. V., Samodelko L. S., Bakhtina D. A. The transformation of the administration of value added tax in the digital realm, Economics and management: problems, solutions, 2021, vol. 1, no. 1, pp. 86-93. (In Russian).Максимова, Т. В. Расчет налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта: теория и практика // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. - 2015. - № 2. - С.110-116.Maksimova T. V. Calculation of the tax burden of an economic entity: theory and practice, Bulletin of the South Ural State University. Series “Economics and Management”, 2015, no. 2, pp. 110-116. (In Russian).Чернов, С. Б. Чернова, С. Г. Реформирование пенсионной системы и теневая экономика // Вестник университета. - 2015. - № 8. - С. 249-255.Chernov S. B., Chernova S. G. The reform of the pension system of Russia and the shadow economy, Vestnik universiteta, 2015, no. 8, pp. 249-255. (In Russian).Единая межведомственная информационно-статистическая система [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.fedstat.ru (дата обращения: 25.02.2021).Unified Interdepartmental Information and Statistical System. Available at: https://www.fedstat.ru (accessed 25.02.2021).Европейская статистика (Евростат) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ec.europa.eu/eurostat (дата обращения: 20.02.2021).European Statistics (Eurostat). Available at: https://ec.europa.eu/eurostat (accessed 20.02.2021).Статистика ЕАЭС [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.eurasiancommission.org/ru (дата обращения: 20.02.2021).Statistics of the EAEU. Available at: http://www.eurasiancommission.org/ru (accessed 20.02.2021).Статистика ОЭСР [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://stats.oecd.org/ (дата обращения: 20.02.2021).OECD statistics (OECD.Stat.). Available at: https://stats.oecd.org/ (accessed 20.02.2021).Федеральная налоговая служба России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru (дата обращения: 20.02.2021).Federal Tax Service of Russia. Available at: https://www.nalog.ru (accessed 20.02.2021).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.