guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2022-4-122-129guuvest-3519Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSИнновационные инструменты налогового администрирования в РоссииInnovative tax administration tools in Russiahttps://orcid.org/0000-0003-3599-4618МорозоваН. Г.МorozovaN. G.

Морозова Надежда Григорьевна, канд. экон. наук, доц. каф. бухгалтерского учета, аудита и налогообложения

г. Москва

Nadezhda G. Мorozova, Cand. Sci (Econ.), Assoc. Prof. at the Accounting, Audit and Taxation Department

Moscow

mng14@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-8270-2115КорзоватыхЖ. М.KorzovatykhZh. M.

Корзоватых Жанна Михайловна, канд. экон. наук, доц. каф. бухгалтерского учета, аудита и налогообложения

г. Москва

Zhanna M. Korzovatykh, Cand. Sci (Econ.), Assoc. Prof. at the Accounting, Audit and Taxation Department

Moscow

korzovatykh@yandex.ruГосударственный университет управленияРоссияState University of ManagementRussian Federation20220206202204122129Copyright © Морозова Н.Г., Корзоватых Ж.М., 20222022Морозова Н.Г., Корзоватых Ж.М.Мorozova N.G., Korzovatykh Z.M.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/3519

В статье исследуется действующая в России система налогового администрирования и ее инновационные инструменты, активно разрабатываемые и внедряемые в условиях стремительного развития цифровых технологий и трансформации контрольно-надзорной деятельности государства. Целью исследования является определение основных направлений совершенствования налогового администрирования в Российской Федерации. Методом исследования послужил контент-анализ научных публикаций по вопросам налогового администрирования и контроля в современных условиях. В работе решены задачи оценки эффективности деятельности налоговых органов, определения проблем применения инструментов налогового администрирования и путей их решения. Применение информационных технологий позволяет расширить возможности налогового администрирования как основного элемента практической реализации налоговой политики, непосредственно влияющего на эффективность налогового контроля. Научная ценность статьи заключается в определении направлений дальнейшего развития инструментов налогового администрирования, нацеленного на повышение эффективности деятельности налоговых органов и качества обслуживания экономических субъектов в контексте цифрового взаимодействия государства в лице налоговых органов и налогоплательщиков.

The article examines the current system of tax administration in Russia and its innovative tools, actively developed and implemented in the context of the digital technologies’ rapid development and the transformation of the control and supervisory state activities. The purpose of the study is to determine the main directions for improving tax administration in the Russian Federation. The research method was the content analysis of scientific publications on tax administration and control in modern conditions. The paper solves the tasks of the tax authorities’ activities effectiveness evaluating, identifying problems in the application of tax administration tools and ways to solve them. The use of information technologies makes it possible to expand the tax administration possibilities, as the main element in the practical implementation of tax policy, which directly affects the tax control effectiveness. The scientific value of the article lies in determining the directions for further development of tax administration tools aimed at increasing the tax authorities’ efficiency and the service quality for economic entities in digital interaction between the state represented by tax authorities and taxpayers.

Налоговое администрированиеналоговый контрольналогообложениеналогоплательщикиналоговые органыцифровые технологиицифровизацияTax administrationtax controltaxationtaxpayerstax authoritiesdigital technologiesdigitalisationReferencesKorzovatykh Z.M., Morozova N.G. Tax risks when applying VAT to the space industry. AIP Conference Proceedings. 2021;2318:070019. https://doi.org/10.1063/5.0036938Korzovatykh Z.M., Morozova N.G. Tax risks when applying VAT to the space industry. AIP Conference Proceedings. 2021;2318:070019. https://doi.org/10.1063/5.0036938Черник Д.Г., Шмелева Ю.Д. (ред.) Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт; 2022. 483 с.Chernik D.G., Shmelev Yu.D. (ed.) Taxes and taxation: textbook and workshop for academic bachelor’s degree. Moscow: Yurait; 2022.Угрюмова А.В. К вопросу о содержании понятий «налоговое администрирование» и «администрирование налога». Вестник финансовой академии. 2008;4:150–154.Ugryumova A.V. On the question of the content of the concepts of “tax administration” and “tax administration”. Bulletin of the Financial Academy. 2008;4:150–154.Оспанов М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. СПб.: СПбГУЭФ; 1997.Ospanov M.T. Tax reform and harmonization of tax relations. St. Petersburg: SPbGUEF; 1997.Цветков В.А., Шутьков А.А., Дудин М.Н., Лясников Н.В. Совершенствование системы налогового администрирования в России. Финансы: теория и практика. 2017;21(6):34–49.Tsvetkov V.A., Shutkov A.A., Dudin M.N., Lyasnikov N.V. Improving the system of tax administration in Russia. Finance: theory and practice. 2017;21(6):34–49.Мишенина М.С., Максимова Л.В. Налоговая безопасность и налоговое администрирование в системе мер обеспечения экономической безопасности. Академический вестник. 2012;2(20):239–241.Mishenina M.S., Maksimova L.V. Tax security and tax administration in the system of economic security measures. Academic Bulletin. 2012;2(20):239–241.Шурдумова Э.Г., Канкулова Д.М. Налоговое администрирование как основа реализации налоговой политики государства. Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2013;22:130–135.Shurdumova E.G., Kankulova D.M. Tax administration as the basis for the implementation of state tax policy. Modern trends in economics and management: a new look. 2013;22:130–135.Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования. Налоги и налогообложение. 2010;2:22–29.Goncharenko L. I. On the question of the conceptual apparatus of tax administration. Taxes and taxation. 2010;2:22–29.Щербакова А.П., Ткач Е.С. К вопросу о сущности налогового администрирования и возможности его совершенствования на основе зарубежного опыта. Учет и контроль. 2020;2(52):17–23.Shcherbakova A.P., Tkach E.S. On the issue of the essence of tax administration and the possibility of its improvement based on foreign experience. Accounting and Control. 2020;2(52):17–23.Иванов А.Е., Иванов С.А. Налогообложение некоммерческих организаций. Москва: КноРус; 2017. 288 с.Ivanov A.E., Ivanov S.A. Taxation of non-profit organizations. Moscow: KnoRus; 2017.Ось О.С. Комментарии к налоговому кодексу Российской Федерации. 8-е изд. М.: Ось-89; 2016. 128 с..Os O.S. Comments on the Tax Code of the Russian Federation. Moscow: Os-89; 8th ed.; 2016.Даниил Егоров подвел итоги работы за 2020 год и озвучил план работы ФНС на 2021 год. Главбух. 18.02.2021 г. https://www.glavbukh.ru/news/34615-daniil-egorov-podvel-itogi-raboty-za-2020-god-i-ozvuchil-plan-raboty-fns-na-2021-god (дата обращения: 15.03.2022).Daniil Egorov summed up the work for 2020 and announced the work plan of the Federal Tax Service for 2021. Glavbukh Magazine. 02.18.2021. https://www.glavbukh.ru/news/34615-daniil-egorov-podvel-itogi-raboty-za-2020-god-i-ozvuchilplan-raboty-fns-na-2021-god (accessed 15.03.2022).Корзоватых Ж.М., Морозова Н.Г. Развитие инновационных инструментов налогового администрирования в РФ. Вестник Челябинского государственного университета. Экономические науки. 2021;456:145–155. https://doi.org/10.24411/1994-2796-2020-10223Korzovatykh Zh.M., Morozova N.G. (2021). Development of innovative tax administration tools in the Russian Federation. Bulletin of Chelyabinsk State University. Economic Sciences. 2021;456:145–155. https://doi.org/10.24411/1994-2796-2020-10223.Коммерсант. Тихая революция в налоговой системе. 23.12.2021. https://www.kommersant.ru/doc/5141178 (дата обращения: 15.03.2022).Businessman. Quiet revolution in the tax system. 23.12.2021. https://www.kommersant.ru/doc/5141178 (accessed 15.03.2022).RBC: ГАЗЕТА. Глава ФНС – РБК: «Надо отвечать системно, не оперативно-маузерным способом». 2021;176. https://www.rbc.ru/newspaper/2021/11/22/619a19449a794748b2f7c4e8 (дата обращения: 15.03.2022)RBC: GAZETA. The Head of the Federal Tax Service – RBC: “We must respond systematically, not in an operational-mauser way”. 2021;176. https://www.rbc.ru/newspaper/2021/11/22/619a19449a794748b2f7c4e8 (accessed 15.03.2022).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.