Гулькова Елена Леонидовна - Канд. экон. наук, доц. каф. бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
Москва
Elena L. Gulkova - Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof. at the Accounting, Audit and Taxation Department
Moscow
Карп Марина Викторовна - Д-р экон. наук, зав. каф. бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
Москва
Marina V. Karp - Dr. Sci. (Econ.), Head of the Accounting, Audit and Taxation Department
Moscow
Типалина Мария Валерьевна - Канд. экон. наук, доц. каф. бухгалтерского учета, аудита и налогообложения
Москва
Mariya V. Tipalina - Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof. at the Accounting, Audit and Taxation Department
Moscow
В работе исследуются проблемные вопросы такого аспекта экономической безопасности организации, как налоговая безопасность. От соблюдения налогового законодательства, правильного определения налоговой функции, своевременного выявления налоговых рисков зависит успешная деятельность компании. Целью исследования является обоснование роли налоговой безопасности как одной из ключевых составляющих экономической безопасности организации. Проведен анализ подходов к минимизации налоговых рисков компаний, обзор арбитражной практики, писем Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее – ФНС РФ), обзор интерактивных сервисов, позволяющих налогоплательщикам проводить экономический анализ, в том числе экспресс-оценку налоговых рисков. Выделены основные проблемы, которые могут возникнуть у организаций, при построении системы налоговой безопасности, определены возможные пути их решения. Сделан вывод о необходимости утверждения регламента управления налоговыми рисками организации и комплексной диагностики системы внутреннего налогового контроля для налогоплательщиков, не применяющих налоговый мониторинг. Полученные результаты могут быть использованы при формировании положений о налоговом планировании организаций, совершенствовании положений приказов ФНС РФ о требованиях к организации системы внутреннего налогового контроля для налогоплательщиков, не применяющих налоговый мониторинг.
The article studies problematic issues of tax security as a part of the organization’s economic security. Successful operation of a company depends on tax compliance, correct definition of the tax function, and timely identification of tax risks. The purpose of the research is to justify the role of tax security as one of the key parts of the organization’s economic security. The approaches to minimizing the tax risks of companies have been analyzed. The arbitration practice, letters from the Federal Tax Service of Russia, and various interactive services that allow taxpayers to conduct economic analysis have been reviewed. The main problems that may arise for organizations in building the tax security system have been highlighted and the possible ways of solving it defined. The article concludes that it is necessary to approve the organization’s tax risk of management regulations and comprehensive diagnostics of the internal tax control system for the taxpayers who do not apply tax monitoring. The results obtained can be used in the formation of regulations on the organization’s tax planning, improving the provisions of the orders of the Federal Tax Service of Russia on the requirements for organization of internal tax control system for the taxpayers who do not apply tax monitoring.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.