guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2024-3-102-111guuvest-5163Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSРегиональная дифференциация налоговой нагрузки на личные доходы в КанадеRegional differentiation of the tax burden on personal income in Canadahttps://orcid.org/0000-0002-4906-1977МитрошинИ. В.MitroshinI. V.

Митрошин Игорь Васильевич - канд. экон. наук, ведущий аудитор,

г. Москва

Igor V. Mitroshin - Cand. Sci. (Econ.), Leading Auditor,

Moscow

timgarick@yandex.ruОбщество с ограниченной ответственностью «Интернешнл Бизнес Консалтинг Групп»РоссияLimited Liability Company “International Business Consulting Group”Russian Federation20241005202403102111Copyright © Митрошин И.В., 20242024Митрошин И.В.Mitroshin I.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/5163

Доходы граждан отражают степень экономического развития страны, а в региональном аспекте – степень экономического развития каждого региона. Канада по своему географическому расположению, природе и климату очень похожа на Россию, поэтому вызывает интерес уровень жизни населения в этой стране. Одним из индикаторов данного уровня являются доходы граждан. Подход государства к налогообложению личных доходов отражает общую социально-экономическую политику в государстве. В исследовании проведен анализ налоговой нагрузки на доходы населения по провинциям Канады в 2000–2022 гг., определена динамика этого показателя за рассматриваемый период, выявлено наличие взаимосвязи размера доходов и налоговой нагрузки на них в региональном аспекте. Благодаря полученным результатам обнаружилось, что в Канаде существует условное разделение на восточные провинции с традиционно высокой налоговой нагрузкой, западные провинции со средней по стране налоговой нагрузкой и северные территории с относительно низкой налоговой нагрузкой. Установлена определенная обратная взаимосвязь размера доходов граждан и налоговой нагрузки на них. В регионах с высокими доходами налоговая нагрузка, как правило, ниже, а в регионах с низкими доходами граждан – в основном выше. Однако есть и регионы, являющиеся исключениями, что показывает относительную финансовую самостоятельность региональных властей в Канаде. Динамика налоговой нагрузки на доходы населения в анализируемом периоде отразила влияние кризисов 2008 г. и 2020 г., когда налоговая нагрузка на личные доходы снижалась. Этот факт свидетельствует о чутком реагировании региональных правительств на изменяющуюся экономическую ситуацию.

The income of citizens reflects the degree of economic development of the country, and in the regional aspect – the degree of economic development of each region. Canada is very similar to Russia in its geographical location, nature and climate, so the standard of living of the population in this country is of interest. One of its indicators is the income of citizens. The state’s approach to personal income taxation reflects the general socio-economic policy in the country. The study analysed the tax burden on personal income in the provinces of Canada in 2000–2022, determined the dynamics of this indicator for the period under review, and identified the existence of correlation between the amount of income and the tax burden on it in the regional aspect. The results obtained found that in Canada, there is a conditional division into eastern provinces with a traditionally high tax burden, western provinces with a national average tax burden, and northern territories with a relatively low tax burden. A certain inverse relationship between the amount of citizens’ income and the tax burden on it has been established. In regions with high incomes, the tax burden is usually lower, and in regions with low incomes, it is generally higher. However, there are regions that are exceptions, which shows the relative financial independence of regional authorities in Canada. The dynamics of the tax burden on personal income in the analysed period reflected the impact of the crises of 2008 and 2020 when it decreased. This fact demonstrates the sensitive response of regional governments to the changing economic situation.

личные доходыналоговая нагрузканаселениерегионы Канадыфискальная политикасоциальная политикакризисные явлениядифференциация доходовpersonal incometax burdenpopulationregions of Canadafiscal policysocial policycrisis phenomenaincome differentialsReferencesКотляров М.Т. Экономическая сущность доходов и расходов населения. В кн.: Современные проблемы горно-металлургического комплекса. Наука и производство: материалы девятнадцатой Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, Старый Оскол, 7 декабря 2022 г. М.: Национальный исследовательский технологический университет МИСиС; 2023. С. 223–228.Kotlyarov M.T. Economic essence of income and expenditure of the population. In: Modern problems of the mining and metallurgical complex. Science and production: Proceedings of the Nineteenth All-Russian Scientific and Practical Conference with International Participation, Stary Oskol, December 7, 2022. Moscow: National University of Science and Technology “MISIS”; 2023. Pp. 223–228. (In Russian).Сухарев О.С. Бедность, неравенство, национальное богатство: эмпирический анализ и следствия для политики. Экономические стратегии. 2022;4:70–81. https://doi.org/10.33917/es-4.184.2022.70-81Sukharev O.S. Poverty, inequality, national wealth: empirical analysis and policy implications. Economic Strategies. 2022;4:70–81. (In Russian). https://doi.org/10.33917/es-4.184.2022.70-81Клепач А.Н., Лукьяненко Р.Ф., Николаенко С.A. Преодоление бедности и обеспечение устойчивого роста среднего класса: критерии распределения и меры политики. Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. 2022;6:3–20. https://doi.org/10.38050/01300105202261Klepach A.N., Lukyanenko R.F., Nikolaenko S.A. How to overcome poverty and ensure sustainable growth of the middle class: criteria of distribution and policy measures. Moscow University Economics Bulletin. Series 6. Economy. 2022;6:3–20. (In Russian). https://doi.org/10.38050/01300105202261Кузнецов С.Г., Буданова А.И. Модели прогнозирования экономической активности населения. Научные труды: Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. 2022;20:360–382. http://doi.org/10.47711/2076-318-2022-360-382Kuznetsov S.G., Budanova A.I. Forecasting models of economic activity of population. Scientific works: Institute of Economic Forecasting of the Russian Academy of Sciences. 2022;20:360–382. (In Russian). http://doi.org/10.47711/2076-318-2022-360-382Данилов И.П., Ладыкова Т.И. Доходы населения в контексте индикативного планирования. Вестник Российского университета кооперации. 2022;3(49):4–11.Danilov I.P., Ladykova T.I. Income of the population in the context of indicative planning. Vestnik of the Russian University of Cooperation. 2022;3(49):4–11. (In Russian).Гучмазова Д.А. Мировые тенденции дифференциации доходов населения. Статистика и Экономика. 2022;2(19):36–42. https://doi.org/10.21686/2500-3925-2022-2-36-42Huchmazova D.A. Global trends in differentiation of population income. Statistics and Economics. 2022;2(19):36–42. (In Russian). https://doi.org/10.21686/2500-3925-2022-2-36-42Богославец Т.М. Задачи системы налогообложения личных доходов. Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2004;4:137–140.Bogoslavets T.M. Tasks of the personal income taxation system. Journal of the Omsk University. Series “Economics”. 2004;4:137–140. (In Russian).Пителин А.К. Прикладные аспекты прогрессивного налогообложения личных доходов. Экономическая наука современной России. 2023;1:63–72. https://doi.org/10.33293/1609-1442-2023-1(100)-63-72Pitelin A.K. Applied aspects of progressive taxation of personal income. Economics of Contemporary Russia. 2023;1:63–72. (In Russian). https://doi.org/10.33293/1609-1442-2023-1(100)-63-72Бунько В.А. Методология обложения личных доходов. Финансовая жизнь. 2018;1:9–13.Bunko V.A. Methodology for taxation of personal income. Financial life. 2018;1:9–13. (In Russian).Савина О.Н. Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе. Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013;19(208):52–57.Savina O.N. Family taxation as a tool for strengthening socialisation of tax policy at the present stage. National Interests: Priorities and Security. 2013;19(208):52–57. (In Russian).Майбуров И.А. Возможности теоретического анализа влияния налогообложения на предложение труда. Вестник УГТУ-УПИ. Серия: Экономика и управление. 2007;3:30–38.Majburov I.A. Opportunities of the theoretical analysis of influence of the taxation on the offer of work. Bulletin of the USTU. Series: Economics and management. 2007;3:30–38. (In Russian).Васильева М.В., Пысина М.Л. Налоговое бремя и уровень неравенства. Экономика и предпринимательство. 2019;3(104):48–51.Vasilyeva M.V., Pysina M.L. Tax burden and level of inequality. Journal of Economy and entrepreneurship. 2019;3(104):48–51. (In Russian).Федоренко А.О., Федоренко О.В. Модернизация личного налогообложения. Налоги и финансовое право. 2012;4:366–371.Fedorenko A.O., Fedorenko O.V. Modernisation of personal taxation. Taxes and financial law. 2012;4:366–371. (In Russian).Деревянко М.С., Гончарова М.В. Формирование государственного механизма налогового стимулирования здоровья населения. Финансы и кредит. 2008;4(292):55–65.Derevyanko M.S., Goncharova M.V. Formation of a state mechanism for tax incentive of public health. Finance and credit. 2008;4(292):55–65. (In Russian).Фалиштяну А.В., Дементеева Н.А., Артеменко Г.А. Совершенствование налогообложения физических лиц. Бизнес. Образование. Право. 2021;4(57):227–231. https://doi.org/10.25683/VOLBI.2021.57.420Falishtyanu A.V., Dementeeva N.A., Artemenko G.A. Improving the taxation of individuals. Business. Education. Law. 2021;4(57):227–231. (In Russian). https://doi.org/10.25683/VOLBI.2021.57.420Тимирязева А.В. Трансформация подходов к содержанию принципа справедливости в налогообложении населения. Проблемы экономики и юридической практики. 2020;2(16):81–86.Timiryazeva A.V. Transformation of approaches to the content of the principle of fairness in personal taxation. Economic problems and legal practice. 2020;2(16):81–86. (In Russian).Ищук Т.Л., Баймухаметова А.С. Развитие системы налогообложения доходов граждан в налоговых теориях. Инновации и Инвестиции. 2017;12:63–68.Ischuk T.L., Baimukhametova A.S. Development of the taxation system of citizens income in tax theories. Innovations and Investments. 2017;12:63–68. (In Russian).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.