guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2024-4-145-154guuvest-5230Research ArticleЭКОНОМИКА: ПРОБЛЕМЫ, РЕШЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫECONOMICS: PROBLEMS, SOLUTIONS AND PROSPECTSИнновационные подходы в оптимизации налогообложения организацийInnovative approaches to optimizing taxation in organizationshttps://orcid.org/0000-0001-5434-7913КироваЕ. А.KirovaE. A.

Кирова Елена Александровна, Д-р экон. наук, проф. каф. бухгалтерского учета, аудита и налогообложения 

г. Москва

Elena A. Kirova, Dr. Sci. (Econ.), Prof. at the Accounting, Audit and Taxation Department 

Moscow

ea_kirova@guu.ruhttps://orcid.org/0009-0008-9455-7374ПономаренкоЕ. А.PonomarenkoE. A.

Пономаренко Елена Алексеевна, Магистрант 

г. Москва

Elena A. Ponomarenko, Graduate Student 

Moscow

elena-ponomarenko91@yandex.ruГосударственный университет управленияРоссияState University of ManagementRussian Federation20241706202404145154Copyright © Кирова Е.А., Пономаренко Е.А., 20242024Кирова Е.А., Пономаренко Е.А.Kirova E.A., Ponomarenko E.A.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/5230

В условиях быстрого прогресса в технологиях и постоянных изменений в налоговом законодательстве задача оптимизации налогообложения организаций становится все сложнее для субъектов предпринимательства. Использование инновационных подходов в данном процессе позволяет повысить эффективность и снизить налоговые расходы. Кроме того, внедрение инновационных методов и технологий позволяет сократить время для оптимизации налогообложения, упростить мониторинг и анализ налоговой отчетности, а также повысить качество принимаемых решений. Целью настоящего исследования является поиск инновационных подходов к оптимизации налогообложения организаций. Поставлены следующие задачи: классифицировать виды налоговых рисков; провести оценку налоговых рисков на основе определения налоговой нагрузки организаций; сформировать инновационные подходы в оптимизации налогообложения организаций. В результате проведенного исследования на примере общества с ограниченной ответственностью «Технопром» организациям предложено определять налоговую нагрузку и прогнозировать ее динамику на перспективу, а также применять инновационные подходы в оптимизации налогообложения на базе искусственного интеллекта путем применения методов автоматизации налогового учета и отчетности и технологии блокчейн. Применены методы системного подхода, анализа и синтеза, а также метод экспертных оценок.

In conditions of rapid progress in technology and constant changes in tax legislation, the task of optimizing the taxation in organizations is becoming increasingly difficult for business entities. The use of innovative approaches in the process allows to increase efficiency and reduce tax expenses. In addition, innovative methods and technologies implementation can reduce time for tax optimization, simplify tax reporting monitoring and analysis, and improve decisions quality. The purpose of the study is to find innovative approaches to optimize taxation in organizations. The following tasks have been set: to classify the types of tax risks; to assess tax risks on the basis of determining the tax burden of organizations; to form innovative approaches to optimize taxation in organizations. As a result of the conducted research on the example of Technoprom the organizations are offered to determine the tax burden and forecast its dynamics in the future, as well as to apply innovative approaches to optimize taxation on the basis of artificial intelligence through the use of methods of automating tax accounting and reporting and blockchain technology. System approach, analysis and synthesis, as well as the method of expert evaluations method have been applied as the research methods.

Налоговый рискналоговая нагрузкаоптимизация налогообложенияинновационные подходы в оптимизации налогообложенияискусственный интеллектрасчет налоговой нагрузкипрогнозирование налоговой нагрузкиTax risktax burdentax optimizationinnovative approaches to tax optimizationartificial intelligencetax burden calculationtax burden forecastingReferencesБабурина О.Н. Экономическая безопасность: учебник и практикум для вузов. М.: Юрайт; 2021. 316 с.Baburina O.N. Economic security. Moscow: Yurayt Publ. House; 2021. 316 p. (In Russian).Кирова Е.А. Система налогов и ее влияние на развитие предпринимательской деятельности в России. Автореф. дис. … д-ра экон. наук: 08.00.10. М.: ГУУ; 1998. 275 с.Kirova E.A. Tax system and its impact on business activity development in Russia. Abstr. diss. … Dr. Sci. (Econ.): 08.00.10. Moscow: State University of Management; 1998. 275 p. (In Russian).Щербинина А.Г. Организация налогового планирования в системе корпоративного налогового менеджмента. Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2022;10-1(12):640–650.Shcherbinina A.G. Tax planning in the system of corporate tax management. Economics: yesterday, today, tomorrow. 2022;10-1(12):640–650. (In Russian).Аблаева Э.Р. Налоговое планирование на предприятии. NovaUm.Ru. 2021;33:39–42.Ablaeva E.R. Tax planning at the enterprise. NovaUm.Ru. 2021;33:39–42. (In Russian).Романова И.Б., Лобанова Е.А. Управление рисками в системе налогового планирования хозяйствующего субъекта. Молодой ученый. 2021;47(389):114–115.Romanova I.B., Lobanova E.A. Risk management in the tax planning system of the business entity. Molodoi uchenyi. 2021;47(389):114–115. (In Russian).Челышева Э.А., Алагаева К.Ю. Совершенствование системы оценки налогового потенциала как основа бюджетно-налогового прогнозирования и планирования. Первый экономический журнал. 2022;4(322):21–39.Chelysheva E.A., Alagaeva K.Yu. Improving the system of tax potential assessment as a basis for budget and tax forecasting and planning. First economic journal. 2022;4(322):21–39. (In Russian).Коростелкина И.А., Дедкова Е.Г., Зубанова А.Е. Оценка налоговых рисков организации и управление ими. Управление финансовыми рисками. 2022;2:130–148. https://doi.org/10.36627/2221-7541-2022-2-2-130-148Korostelkina I.A., Dedkova E.G., Zubanova A.E. Tax risks estimation and their management in organization. Financial Risks Management. 2022;2:130–148. (In Russian). https://doi.org/10.36627/2221-7541-2022-2-2-130-148Дедова Е.С. Риски в обеспечении налоговой безопасности предприятий. В кн.: Общество и экономическая мысль в XXI в.: пути развития и инновации: материалы Х Международной научно-практической конференции (посвященной 115-летию Университета), Воронеж, 21 апреля 2022 г. Воронеж: Научная книга; 2022. С. 240–243.Dedova E.S. Risks in ensuring tax security of enterprises. In: Society and economic thought in the XXI century: Development and innovation trends: Proceedings of the X International Scientific and Practical Conference (dedicated to the 115th anniversary of the University), Voronezh, April 21, 2022. Voronezh: Nauchnaya Kniga; 2022. Pp. 240–243. (In Russian).Кулакова С.В. Влияние налоговых рисков на финансовую безопасность компаний. Экономические исследования и разработки. 2023;3-1:66–71.Kulakova S.V. The impact of tax risks on the financial security of the enterprise. Economic Development Research Journal. 2023;3-1:66–71. (In Russian).Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов. 6е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт; 2021. 483 с.Chernik D.G. et al. Taxes and taxation. 6th ed., revised and enlarged. Мoscow: Yurait; 2021. 483 p. (In Russian).Комарова Г.П., Змановская О.В., Касаткина Г.М. Система рисков в налоговом контроле. Baikal Research Journal. 2022;3(13). https://doi.org/10.17150/2411-6262.2022.13(3).9Komarova G.P., Zmanovskaya O.V., Kasatkina G.M. The System of Risks in Tax Control. Baikal Research Journal. 2022;3(13). (In Russian). https://doi.org/10.17150/2411-6262.2022.13(3).9Кричевский Е.Н. Налоговый риск в бухгалтерском учете организации. Актуальные проблемы социально-экономического развития России. 2022;2:19–30.Krichevsky E.N. Tax risk in the accounting of the organization. Current problems of social and economic development in Russia. 2022;2:19–30. (In Russian).Эзопова-Сорокина О.С., Эзопова-Сорокина Е.А. Оценка налоговых рисков в системе управления организацией. Экономика и предпринимательство. 2023;1(150):1279–1284. https://doi.org/10.34925/EIP.2023.150.1.261Ezopova-Sorokina O.S., Ezopova-Sorokina E.A. Assessment of tax risks in the system of management of the organization. Ekonomika i predprinimatelstvo. 2023;1(150):1279–1284. (In Russian). https://doi.org/10.34925/EIP.2023.150.1.261

The authors declare that there are no conflicts of interest present.