Гамарник Игорь АндреевичСпециалист каф. государственных и муниципальных финансов
г. Москва,
Igor A. GamarnikSpecialist of the State and Municipal Finance Department
Moscow
Выявлены проблемы управления налоговыми расходами в Российской Федерации, разработаны предложения по повышению их эффективности. Исследованы теоретические аспекты налоговых расходов, проанализирована действующая практика их управления, а также выявлены существующие трудности. Налоговые расходы являются одним из инструментов бюджетной политики, с помощью осуществления которых возможно ока зывать финансовую поддержку домохозяйствам и организациям в рамках достижения целей политики. Для достижения целей государственной политики органы государственной власти используют широкий спектр стратегий. Важной частью инструментария бюджетной политики являются налоговые льготы. Особое внимание уделено вопросам классификации и роли налоговых расходов в системе государственного управления. Анализ современной российской практики показал наличие ряда недостатков, таких как отсутствие унифицированной методологии уче та и оценки налоговых льгот, слабый контроль за их эффективностью и недостаток систематизированной информации. На основе полученных результатов сформированы предложения по совершенствованию системы управления налоговыми расходами. Они включают разработку единых критериев оценки их эффективности, усиление контроля со стороны государственных структур и внедрение автоматизированных систем мониторинга. Представленные выводы и рекомендации могут способствовать оптимизации налоговой политики и повышению результатив ности бюджетных расходов в Российской Федерации.
The issues of tax expense management in Russia have been identified, and proposals have been developed to improve their effectiveness. The theoretical aspects of tax expenditures have been investigated, the current practice of their management has been analyzed, and the existing difficulties have been identified. Tax expenditures are one of the fiscal policy instruments that can be used to provide financial support to households and organizations in achieving policy objectives. To achieve the goals of public policy, public authorities use a wide range of strategies. Tax incentives are an important part of the budget policy toolkit. Special attention has been paid to the issues of classification and the role of tax expenditures in the public administration system. An analysis of modern Russian practice has shown a number of shortcomings, such as the lack of a unified methodology for accounting and evaluating tax be nefits, weak control over their effectiveness, and a lack of systematic information. Based on the results obtained, proposals have been formulated to improve the tax expense management system. These include uniform criteria development for evaluating their effectiveness, increased control by government agencies, and automated monitoring systems implementation. The presented conclusions and recommendations can contribute to optimizing tax policy and improving the effectiveness of budget expenditures in Russia.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.