guuvestВестник университетаVestnik Universiteta1816-42772686-8415State University of Management10.26425/1816-4277-2017-12-186-192guuvest-900Research ArticleФИНАНСЫ И БАНКОВСКОЕ ДЕЛОFINANCE AND BANKINGОЦЕНКА ДОЛГОВЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОМ БАНКЕVALUATION OF DEBT SECURITIES FOR THE OBJECTIVES OF ACCOUNTING REPORTING IN THE RUSSIAN BANKСамохинаЕ. М.SamokhinaE.viva-jeni@rambler.ruФГБОУ ВО «Государственный университет управления»Russian Federation201730122017012186192Copyright © Самохина Е.М., 20172017Самохина Е.М.Samokhina E.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://vestnik.guu.ru/jour/article/view/900

В статье исследуется механизм учета ценных бумаг в кредитных организациях с учетом рекомендаций Центрального банка России, а также с учетом специфики российского рынка долговых финансовых инструментов. Автор выдвигает собственный механизм определения активного рынка. Опираясь на практический опыт и открытую информацию, автор выбирает наиболее важные аспекты цены, которые могут выступать в качестве справедливой стоимости инструментов на любом уровне. Изучение нормативно-правовой базы учета ценных бумаг и практики позволяет автору развить известную методологию учета ценных бумаг в банках.

The article analyzes the model of market risk management with the help of a system of interrelated limits on debt securities, which take into account the risk of standards and statistical data of risk. The work proves the urgency of the problem of market risk management in credit institutions. The author, using the analysis of market risk factors, builds the structure of the securities portfolio of a credit institution for effective management. The conducted research allows the author to conduct an inseparable connection between all banking standards and a portfolio of securities.

долговые ценные бумагисправедливая стоимостькредитные организацияанализ рынкабухгалтерский учеткотировки облигацийdebt securitiesfair valuecredit organizationmarket analysisaccountingbond quotesReferencesМеждународный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»: введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» (дата обращения: 25.11.2017).International Financial Reporting Standard 13 «Estimation of fair value»: entered into force on the territory of the Russian Federation by the Order of the Ministry of Finance of Russia from December 28, 2015 № 217н. Available at: Spravochnaja pravovaja sistema «Konsul'tantPljus» [ConsultantPlus legal reference system] (Accessed: 25 November 2017).Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П - ред. от 05.07.2017 - Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 - № 46021 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» (дата обращения: 25.11.2017).Regulations on the Chart of Accounts for Credit Organizations and the Order of Its Application [Electronic resource]: Bank of Russia 27.02.2017 № 579-П. Ed. on 05.07.2017. Registered with the Ministry of Justice of Russia on 03.20.2017 – № 46021. Available at: Spravochnaja pravovaja sistema «Konsul'tantPljus» [ConsultantPlus legal reference system] (Accessed: 25 November 2017).Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П - ред. от 04.08.2016. Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 - № 7741 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» (дата обращения: 25.11.2017).Regulation on the procedure for the formation of reserves by credit institutions for possible losses: approved. Bank of Russia dated 20.03.2006 № 283-П. Ed. on 04.08.2016. Registered with the Ministry of Justice of Russia on 25.04.2006 – № 7741. Available at: Spravochnaja pravovaja sistema «Konsul'tantPljus» [ConsultantPlus legal reference system] (Accessed: 25 November 2017).Письмо Банка России от 29.12.2009 № 186-Т «О Методических рекомендациях об оценке финансовых инструментов по текущей (справедливой) стоимости» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» (дата обращения: 25.11.2017).Letter of the Bank of Russia dated 29.12.2009 № 186-T «On Methodological Recommendations on the valuation of financial instruments at current (fair) value». Available at: Spravochnaja pravovaja sistema «Konsul'tantPljus» [ConsultantPlus legal reference system] (Accessed: 25 November 2017).Богданова, Н. В. Методика отражения ценных бумаг по МСФО / Н. В. Богданова // МСФО и МСА в кредитной организации. - 2005. - № 6 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://gaap.ru/articles/metodika_otrazheniya_ tsennykh_bumag_po_msfo_ias_32_ias_39/ (дата обращения: 30.11.2017).Bogdanova N.V. Metodika otrazheniya cennyh bumag po MSFO [Methodology for the reflection of securities under IFRS]. MSFO i MSA v kreditnoj organizacii [IFRS and ISA in a credit institution], 2005, I.Бочаров, В. В. Инвестиции / В. В. Бочаров. - СПб. : Питер, 2006. - 455 с.Available at: http://gaap.ru/articles/metodika_otrazheniya_tsennykh_bumag_po_msfo_ias_32_ias_39/ (Accessed: 30 November 2017). 6. Bocharov V. V. Investicii [Investments]. Saint Petersburg, Piter, 2006. 455 p.Грязнова, А. Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / А. Г. Грязнова А.Г. - М. : Финансы и статистика, 2005. -1168 с.Gryaznova A. G. Finansovo-kreditnyj enciklopedicheskom slovar' [Financial and credit encyclopedic dictionary]. Moscow, Finansy i statistika, 2005. 1168 p.Жуков, Е. В. Рынок ценных бумаг / Е. В. Жуков, О. И. Дягтярева, Н. М. Коршунов. - М. : ЮНИТИ, 2009.- 567 с.Zhukov E.V., Dyagtyareva O.I., Korshunov N.M. Rynok cennyh bumag [Stocks and bods market]. Moscow, YUNITI, 2009. 567 p.Ильина, Л. И. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие / Л. И. Ильина. -Сыктывкар, 2002. - 400 с.Ilyina L. I. Organizaciya i finansirovanie investicij: Uchebnoe posobie [Organization and financing of investments]. Syktyvkar, 2002. 400 p.Информационный портал Bloomberg [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.bloomberg.com/ (дата обращения: 27.11.2017).Information portal Bloomberg. Available at: https://www.bloomberg.com/ (Accessed: 27 November 2017).Сайт Московской биржи [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.moex.com/ (дата обращения: 25.11.2017).The site of the Moscow Stock Exchange. Available at: http://www.moex.com/ (Accessed: 25 November 2017).Сайт Центрального банка [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.cbr.ru/ (дата обращения: 25.11.2017).Central Bank website. Available at: https://www.cbr.ru/ (Accessed: 25 November 2017).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.