Перспективные направления совершенствования политики деофшоризации: мировая и российская практика

   Целями статьи являются выявление актуальных направлений и разработка предложений в сфере деофшоризации экономики.

   В современных реалиях осуществление политики деофшоризации стало важным направлением деятельности как различных международных институтов, так и государств. Необходимость реализации политики деофшоризации обусловлена потребностью борьбы с негативными последствиями функционирования офшорных юрисдикций, c существующей недобросовестной налоговой конкуренцией, а также содействием отмыванию денежных средств и финансированием терроризма. На основании анализа современных тенденций антиофшорной политики автором были предложены актуальные меры по деофшоризации национальной экономики, часть из которых потенциально может быть распространена в общемировом масштабе. Ключевые направления модернизации политики деофшоризации связаны с повышением транспарентности и межгосударственным сотрудничеством по вопросам деофшоризации. В работе применены методы логического и статистического анализа.

1. Johnson S. Capital Flight From Russia Carries $750 Billion Price Tag. Bloomberg. Thursday 12 March 2019. URL: https://www.bloomberg.com/news/articles/2019-03-12/capital-flight-from-russia-carries-750-billion-price-tag-chart (accessed 09. 11. 2022).

2. Tax Justice Network. The State of Tax Justice 2020: Tax Justice in the time of COVID-19; 2020. URL: https://taxjustice.net/wp-content/uploads/2020/11/The_State_of_Tax_Justice_2020_ENGLISH.pdf (accessed 09. 11. 2022).

3. Joshi P. Does Private Country-by-Country Reporting Deter Tax Avoidance and Income Shifting? Evidence from BEPS Action Item 13. Journal of Accounting Research. 2020; 58 (2): 333–381. doi: 10.1111/1475-679X.12304

4. Зыкова О. А. Реестр конечных бенефициаров как правовой механизм отслеживания реального владельца компании. Опыт в России и за рубежом / О. А. Зыкова // Вестник Костромского государственного университета. – 2020. – 26 (1): 178–183. doi: 10.34216/1998-0817-2020-26-1-178-183

5. MacLennan S. Information, power and the fight against tax havens. In: Ryder N., Pasculli L. (eds.) Corruption, Integrity and the Law: Global Regulatory Challenges. Abingdon: Routledge; 2020. P. 206–218.

6. Knobel A., Harari M., Meinzer M. The State of Play of Beneficial Ownership Registration: A Visual Overview. Tax Justice Network; 2018. 65 p. doi: 10.2139/ssrn.3204532

7. Минакир П. А. Мировая экономика: идеальный шторм / П. А. Минакир // Пространственная экономика. – 2022. – 18 (2): 7–37. doi: 10.14530/se.2022.2.007-037

8. Kasnyik M. Defiant Orban Doubles Down on Russia Policy, Arch-Conservativism. Bloomberg. Saturday 23 July 2022. https://www.bloomberg.com/news/articles/2022-07-23/defiant-orban-doubles-down-on-russia-policy-arch-conservativism (accessed 15. 11. 2022).

9. World Inequality Database. Top 10 % net personal wealth share; 2021. URL: https://wid.world/world/#shweal_p90p100_z/US;FR;CN;RU/last/eu/k/p/yearly/s/false/39.083000000000006/100/curve/false/country (accessed 15. 11. 2022).

10. Alstadsæter A., Johannesen N., Zucman G. Who Owns the Wealth in Tax Havens? Macro Evidence and Implications for Global Inequality. Journal of Public Economics. 2018; 162: 89–100. doi: 10.1016/j.jpubeco.2018.01.008

11. Кузнецов А. В. Методы оценки прямых российских инвестиций за рубежом / А. В. Кузнецов // Экономическая наука современной России. – 2018. – (4): 37–50.

12. Грачева М. В. Прямые инвестиции развитых стран в ФРГ: анализ статистики германского федерального банка / М. В. Грачева // Финансы и кредит. – 2014. – 9 (585): 34–44.

13. Sawulski J. Tax unfairness in the European Union: Towards greater solidarity in fighting tax evasion. Warsaw: Polish Economic Institute; 2020. 26 p. https://pie.net.pl/wp-content/uploads/2018/07/PIE_Report_Tax_Havens_EU.pdf (accessed 15. 11. 2022)

14. Хейфец Б. А. Новый этап деофшоризации глобальной экономики и российские реалии : доклад / Б. А. Хейфец. – М.: Институт экономики Российской академии наук, 2022. – 64 с.

15. Горлова Е. Н. Противодействие недобросовестной налоговой конкуренции: рекомендации ОЭСР и опыт России / Е. Н. Горлова // Актуальные проблемы российского права. – 2017. – 11: 84–90. doi: 10.17803/1994-1471.2017.84.11.084-090

16. Российская Федерация. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 05. 03. 2022 № 430-р «Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411064/e8730c96430f0f246299a0cb7e5b27193f98fdaa/ (дата обращения: 14. 11. 2022).

17. Курылев К. П. ШОС и ЕАЭС в контексте Евразийской интеграции / К. П. Курылев [и др.] // Мировая экономика и международные отношения. – 2021. – 65 (2): 81–88 doi: 10.20542/0131-2227-2021-65-2-81-88

18. European Commission, Directorate-General for Taxation and Customs Union, Renda A., Simonelli F., De Groen W., et al. Reflections on the EU objectives in addressing aggressive tax planning and harmful tax practices: final report. European Union: Publications Office; 2020. 145 p. URL: https://data.europa.eu/doi/10.2778/39958

19. European Union. Council Directive (EU) 2016/1164 of 12 July 2016 laying down rules against tax avoidance practices that directly affect the functioning of the internal market. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/en/TXT/?uri=celex:32016L1164 (accessed 15. 11. 2022).

20. European Union. Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/en/ALL/?uri=CELEX%3A32011L0016 (accessed 15. 11. 2022).

21. PWC. DAC 7 and DAC 8: A new set of rules to expand reporting obligations for more tax transparency to the digital economy and crypto environments; 2021. URL: https://www.pwc.lu/en/newsletter/2021/dac-7-dac-8.html (accessed 14.11.2022).

22. Covolo V. The EU Response to Criminal Misuse of Cryptocurrencies: The Young, Already Outdated 5th Anti-Money Laundering Directive. University of Luxembourg Law Working Paper; 2019. doi: 10.2139/ssrn.3503535