Инновационные методы оценки контрагента при проведении внутреннего контроля организации

Рассмотрены ключевые вопросы проведения мероприятий внутреннего контроля при выборе контрагента в период становления инновационной экономики. Целью исследования является разработка показателей, характеризующих контрагента, а также инновационной матрицы рисков, применяемой при выборе контрагента и позволяющей определять риски и визуально представлять характеристику контрагента. Для реализации указанной цели статьи были решены следующие задачи: предложены показатели экономической стабильности и информационного обеспечения, применяемые при выборе контрагента; разработаны инновационная матрица рисков и критерии оценки рисков, позволяющие организации объективно оценивать контрагента и заключать договоры на принципах экономической обоснованности, надежности и добросовестности, существенно сокращая экономические риски. В результате проведенного исследования предложены инновационные методы оценки контрагента, предоставляющие возможность получить его объективную характеристику до заключения хозяйственного договора, а также ранжировать налоговые риски. В статье применены методы системного подхода, анализа и синтеза, а также метод экспертных оценок.

1. Постюшков А.В. Прогнозирование банкротства. Журнал Арбитражный управляющий. 2007;6:11–16

2. Российская Федерация. Определение Верховного суда Российской Федерации от 2 июня 2016 г. №305-КГ16-4920. https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=463130#GbxlSsTMuZfVvrwF (дата обращения: 12.06.2023).

3. Перминова Т.В. Выявление и классификация налоговых правонарушений при проведении внутреннего контроля организации. Экономика и управление: проблемы, решения. 2022;2(5):169–175.

4. Российская Федерация. Письмо ФНС о практике применения статьи 54.1 НКРФ от 10 марта 2021 годы №БВ-4-7/3060@2021. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_352052/ (дата обращения: 14.06.2023).

5. Российская Федерация. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10 июля 2015 года №Ф06-25353/2015. https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=APV&n=138376#6ZynSsTA5PpICDeS1 (дата обращения: 11.06.2023).

6. Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022). https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 12.06.2023).

7. Шередко Е.В., Семин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины способы и меры пресечения. Журнал Финансовое право. 2009;1:12–20.

8. Российская Федерация. Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 года №ММ-3/06/3332 «Об утверждении планирования выездных налоговых проверок». https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/2ff7a8c72de3994f30496a0ccbb1ddafdaddf518/ (дата обращения: 11.06.2023).

9. Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Прозрачный бизнес. https://pb.nalog.ru (дата обращения: 12.06.2023)

10. Федеральная служба государственной статистики. Данные о бухгалтерской отчетности. http://www.gks.ru/accounting_report (дата обращения: 15.06.2023).

11. ЕИС Закупки. Реестр недобросовестных поставщиков и подрядчиков. https://zakupki.gov.ru (дата обращения: 14.06.2023).

12. Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Реестр обеспечительных мер. https://service.nalog.ru/rom/ (дата обращения: 12.06.2023).

13. Электронное правосудие. Картотека арбитражных дел. https://kad.arbitr.ru/ (дата обращения: 15.06.2023)

14. Перминова Т.В. Развитие информационного сопровождения внутреннего контроля организаций. В кн.: Развитие учетно-аналитического, контрольно-регуляторного и налогового сопровождения реализации передовых управленческих решений. М.: Русайнс; 2021. 210–215 с.

15. Кирова Е.А., Перминова Т.В. Анализ и оценка рисков при проведении внутреннего контроля организации. Вестник университета. 2022;3:116–123.

16. Кирова Е.А., Перминова Т.В. Внутренний контроль предприятий в цифровой реальности. Актуальные проблемы финансового менеджмента, бухгалтерского учета, анализа, контроля и налогообложения в нефтегазовом комплексе. Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов РГУ нефти и газа (НИУ) им. Губкина. Москва: Русайнс; 2021. 129 с.