Региональная дифференциация налоговой нагрузки на личные доходы в Канаде

Доходы граждан отражают степень экономического развития страны, а в региональном аспекте – степень экономического развития каждого региона. Канада по своему географическому расположению, природе и климату очень похожа на Россию, поэтому вызывает интерес уровень жизни населения в этой стране. Одним из индикаторов данного уровня являются доходы граждан. Подход государства к налогообложению личных доходов отражает общую социально-экономическую политику в государстве. В исследовании проведен анализ налоговой нагрузки на доходы населения по провинциям Канады в 2000–2022 гг., определена динамика этого показателя за рассматриваемый период, выявлено наличие взаимосвязи размера доходов и налоговой нагрузки на них в региональном аспекте. Благодаря полученным результатам обнаружилось, что в Канаде существует условное разделение на восточные провинции с традиционно высокой налоговой нагрузкой, западные провинции со средней по стране налоговой нагрузкой и северные территории с относительно низкой налоговой нагрузкой. Установлена определенная обратная взаимосвязь размера доходов граждан и налоговой нагрузки на них. В регионах с высокими доходами налоговая нагрузка, как правило, ниже, а в регионах с низкими доходами граждан – в основном выше. Однако есть и регионы, являющиеся исключениями, что показывает относительную финансовую самостоятельность региональных властей в Канаде. Динамика налоговой нагрузки на доходы населения в анализируемом периоде отразила влияние кризисов 2008 г. и 2020 г., когда налоговая нагрузка на личные доходы снижалась. Этот факт свидетельствует о чутком реагировании региональных правительств на изменяющуюся экономическую ситуацию.

1. Котляров М.Т. Экономическая сущность доходов и расходов населения. В кн.: Современные проблемы горно-металлургического комплекса. Наука и производство: материалы девятнадцатой Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, Старый Оскол, 7 декабря 2022 г. М.: Национальный исследовательский технологический университет МИСиС; 2023. С. 223–228.

2. Сухарев О.С. Бедность, неравенство, национальное богатство: эмпирический анализ и следствия для политики. Экономические стратегии. 2022;4:70–81. https://doi.org/10.33917/es-4.184.2022.70-81

3. Клепач А.Н., Лукьяненко Р.Ф., Николаенко С.A. Преодоление бедности и обеспечение устойчивого роста среднего класса: критерии распределения и меры политики. Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. 2022;6:3–20. https://doi.org/10.38050/01300105202261

4. Кузнецов С.Г., Буданова А.И. Модели прогнозирования экономической активности населения. Научные труды: Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. 2022;20:360–382. http://doi.org/10.47711/2076-318-2022-360-382

5. Данилов И.П., Ладыкова Т.И. Доходы населения в контексте индикативного планирования. Вестник Российского университета кооперации. 2022;3(49):4–11.

6. Гучмазова Д.А. Мировые тенденции дифференциации доходов населения. Статистика и Экономика. 2022;2(19):36–42. https://doi.org/10.21686/2500-3925-2022-2-36-42

7. Богославец Т.М. Задачи системы налогообложения личных доходов. Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2004;4:137–140.

8. Пителин А.К. Прикладные аспекты прогрессивного налогообложения личных доходов. Экономическая наука современной России. 2023;1:63–72. https://doi.org/10.33293/1609-1442-2023-1(100)-63-72

9. Бунько В.А. Методология обложения личных доходов. Финансовая жизнь. 2018;1:9–13.

10. Савина О.Н. Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе. Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013;19(208):52–57.

11. Майбуров И.А. Возможности теоретического анализа влияния налогообложения на предложение труда. Вестник УГТУ-УПИ. Серия: Экономика и управление. 2007;3:30–38.

12. Васильева М.В., Пысина М.Л. Налоговое бремя и уровень неравенства. Экономика и предпринимательство. 2019;3(104):48–51.

13. Федоренко А.О., Федоренко О.В. Модернизация личного налогообложения. Налоги и финансовое право. 2012;4:366–371.

14. Деревянко М.С., Гончарова М.В. Формирование государственного механизма налогового стимулирования здоровья населения. Финансы и кредит. 2008;4(292):55–65.

15. Фалиштяну А.В., Дементеева Н.А., Артеменко Г.А. Совершенствование налогообложения физических лиц. Бизнес. Образование. Право. 2021;4(57):227–231. https://doi.org/10.25683/VOLBI.2021.57.420

16. Тимирязева А.В. Трансформация подходов к содержанию принципа справедливости в налогообложении населения. Проблемы экономики и юридической практики. 2020;2(16):81–86.

17. Ищук Т.Л., Баймухаметова А.С. Развитие системы налогообложения доходов граждан в налоговых теориях. Инновации и Инвестиции. 2017;12:63–68.