Направления развития социально ориентированного налогообложения доходов россиян

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) во взаимодействии с другими инструментами способен оказать существенное влияние на реализацию социальных задач, направленных на повышение качества жизни россиян, снижение уровня бедности, на преодоление монетарного неравенства, поддержку малоимущих граждан, в том числе семей с детьми. Работа направлена на исследование теоретических и практических аспектов налогообложения доходов физических лиц, регламентированных главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). В ней раскрывается значимая роль НДФЛ, обусловленная его доходным потенциалом для бюджетной системы РФ и регулирующим воздействием на социально-экономические процессы в условиях геополитической напряженности, описывается действующая система налоговых вычетов, необходимость и направления ее совершенствования. Методологическая база исследования опирается на анализ научных публикаций и открытых данных органов государственной власти, размещенных на их официальных сайтах. Анализ выполнялся с использование методов сравнения, системного логико-смыслового анализа, синтеза теоретического и практического материалов. Цель проведенного исследования заключается в том, чтобы предложить поэтапное совершенствование механизмов предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов путем повышения их размеров, введения прожиточного минимума в качестве необлагаемого дохода для всех категорий плательщиков, расширения сферы применения с учетом результатов проводимой социально-экономической политики. Выводы и обобщения исследования могут использоваться при разработке органами законодательной и исполнительной власти, научным сообществом предложений по совершенствованию положений главы 23 НК РФ, что позволит создать социально ориентированную отечественную налоговую систему.

1. Дорофеев М.Л. Взаимосвязи между доходным неравенством и экономическим ростом в регионах России: новые результаты на основе теста казуальности Грейнджера. E-Management. 2024;1(7):15–27. https://doi.org/10.26425/2658-3445-2024-7-1-15-27

2. Майбуров И.А., Лапов Д.Е. Анализ изменений в налогообложении доходов физических лиц в России. Финансы. 2023;4:30–36.

3. Пансков В.Г. О новой ставке НДФЛ. Финансы. 2020;8:25–29.

4. Пугачев А.А. Налоговые вычеты по НДФЛ. Финансы. 2023;4:37–44.

5. Рукина С.Н., Такмазян А.С., Самойлова К.Н., Герасимова К.А. Привлечение частных инвестиций в образование: налоговый аспект. Финансовые исследования. 2019;3(64):19–26.

6. Чернышев А.И. О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России. Налоги. 2023;2:11–13.

7. Рукина С.Н., Герасимова К.А., Такмазян А.С., Самойлова К.Н. Налоговые льготы как базовый компонент системы управления инвестиционными налоговыми расходами в регионе. Вестник университета. 2023;8:156–163. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2023-8-156-163

8. Шацкий А.А. Оценка роли внедрения цифровых технологий в российскую региональную экономику в современных условиях. E-Management. 2023;2(6):82–90. https://doi.org/10.26425/2658-3445-2023-6-2-82-90