Налоговые доходы местных бюджетов в условиях реформирования местного самоуправления

Раскрыто состояние доходной базы местных бюджетов Российской Федерации (далее – РФ) в условиях реформирования организации местного самоуправления. На основе анализа открытых данных Министерства финансов РФ сделан вывод о том, что предоставленная в 2019 г. возможность субъектам РФ самостоятельно осуществить переход на одноуровневую систему местных бюджетов и происходящие социально-экономические процессы не оказали заметного влияния на динамику и структуру доходов муниципальных бюджетов; по-прежнему безвозмездные поступления занимали значительную долю в совокупных доходах местных бюджетов: 66,2 % – в 2021 г., 67,8 % – в 2022 г., 67,4 % – в 2023 г., 64,8 % в 2024 г. Цель исследования заключается в обосновании предложений по увеличению налоговых доходов местных бюджетов, что позволит повысить бюджетную самостоятельность органов муниципальной власти и обеспечить новый уровень социально-экономического развития муниципальных образований. Использование общенаучных методов познания позволило предложить две группы мер: законодательного характера (расширить полномочия представительных органов местного самоуправления по местному земельному налогу в части налоговых льгот и ставок; установить перечень доходов, не облагаемых налогом на профессиональный доход; туристический налог преобразовать в туристический сбор, имеющий строго целевую направленность использования) и практического (выявлять плательщиков туристического налога, которые используют для ведения предпринимательской деятельности предоставленные им земельные участки под индивидуальное жилищное строительство; продолжить проведение муниципальными администрациями работы по снижению масштабов неформальной занятости и скрытой оплаты труда). Авторские предложения могут использоваться при подготовке рекомендаций по управлению финансовыми отношениями в муниципалитетах.

1. Герасимова, К. А. Направления повышения финансовой самостоятельности муниципальных образований / К. А. Герасимова // Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения : ученые записки. – Ростов-на-Дону : Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), 2024. – С. 6-10. – EDN FQWXZQ.

2. Матюшкина, И. А. Цифровая трансформация органов местного самоуправления / И. А. Матюшкина, О.М Михалева // Менеджмент в России и за рубежом. – 2024. – № 2. – С. 20-28. – EDN GLJJMZ.

3. Гоцко, Т. В. Ключевые тенденции в управлении муниципальными финансами в условиях глобальных вызовов / Т. В. Гоцко // Вопросы территориального развития. – 2023. – Т. 11, № 1. – DOI 10.15838/tdi.2023.1.63.5. – EDN BFSMTF.

4. Максимов, А. Н. Бюджетная обеспеченность российских городов / А. Н. Максимов, В. В. Левина // Журнал Бюджет. – 2024. – № 12(264). – С. 72-80. – EDN EFSKKQ.

5. Направления развития социально ориентированного налогообложения доходов россиян / С. Н. Рукина, К. А. Герасимова, А. С. Такмазян, К. Н. Самойлова // Вестник университета. – 2024. – № 9. – С. 213-222. – DOI 10.26425/1816-4277-2024-9-213-222. – EDN VUOXUR.

6. Токаева, С. К. Проблемы укрепления налогового потенциала субъектов Российской Федерации при действующем налогово-бюджетном механизме / С. К. Токаева, Л. А. Туаева // Финансовая жизнь. – 2021. – № 4. – С. 36-40. – EDN UCSYLX.

7. Пансков, В. Г. Налог на землю: проблемы и пути совершенствования / В. Г. Пансков // Финансы. – 2024. – № 1. – С. 13-19. – EDN KCYVQT.

8. Зотиков, Н. З. Налог на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения: последствия для бизнеса и бюджета / Н. З. Зотиков // Вестник университета. – 2025. – № 1. – С. 201-211. – DOI 10.26425/1816-4277-2025-1-201-211. – EDN RWBHPC.

9. Малис, Н. И. Проблемы повышения роли малого бизнеса в формировании собственных доходов местных бюджетов / Н. И. Малис // Финансы. – 2024. – № 6. – С. 22-28. – EDN SFCXSJ.

10. Голованова, Н. В. Вызовы и возможности. Взгляд НИФИ на реформу местного самоуправления / Н. В. Голованова // Журнал Бюджет. – 2025. – № 6(270). – С. 55-57. – EDN MCPZOA.

11. Дмитриев, В. М. Туристический налог: за и против / В. М. Дмитриев, С. Н. Рукина // Современные инструменты налогового регулирования в условиях трансформации социально-экономических процессов : Материалы Международной научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 04 декабря 2024 года. – Ростов-на-Дону: Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), 2025. – С. 224-227. – EDN QADENN.

12. Строев, В. В. Региональная экономическая политика, цели, оценка результатов (на примере Краснодарского края) / В. В. Строев, В. М. Свистунов, С. В. Сидоренко // E-Management. – 2024. – Т. 7, № 3. – С. 31-39. – DOI 10.26425/2658-3445-2024-7-3-31-39. – EDN AGTSBT.

13. Иванов И. Н., Орлова Л. В., Сундукова Г. М. О перспективах малого и среднего бизнеса в России. Вестник университета. – 2024. – № 7. – С. 110–117. – DOI 10.26425/1816-4277-2024-7-110-117

14. Загурский, А. О. Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан / А. О. Загурский // Финансы. – 2025. – № 7. – С. 24-30. – EDN QPHYWQ.