Налоговая реформа 2025 г.: нагрузка на физических лиц
https://doi.org/10.26425/1816-4277-2025-5-112-125
Аннотация
По российскому законодательству плательщиками налогов в Российской Федерации являются как юридические, так и физические лица. Предмет исследования – налогообложение последних. Цель – проанализировать изменения, внесенные в налоговое законодательство с 2025 г. (налоговая реформа 2025 г.), их влияние на социальное положение физических лиц (далее – физлица), (на налоговую нагрузку). В исследовании использованы следующие методы: анализ и синтез, группировка, обобщение, рассмотрение явлений в динамике, табличный метод. Информационной базой работы явились изменения в налогообложении с 2025 г., отчеты Федеральной налоговой службы, официальные данные Федеральной службы государственной статистики, интернет-ресурсы, публикации по изучаемой теме и т.д. В исследовании рассмотрены прямые налоги, уплачиваемые физлицами, среди которых наибольшую долю занимает налог на доходы физлиц (далее – НДФЛ). Исследованием установлено, что налоговую нагрузку на физлиц усиливают введенная прогрессивная шкала НДФЛ, увеличение величины минимального размера оплаты труда, ставок земельного налога, налога на имущество физлица акцизов, введение туристического налога, обложение процентов по вкладам в банках и др. Выявлено снижение социальной функции налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных), и потери бюджетов в связи с их предоставлением незначительны. Вводимые изменения не устраняют имеющиеся различия в уровне заработной платы работников по отраслям и регионам.
Об авторе
Н. З. Зотиков
Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова
Россия
Россия
Зотиков Николай Зотикович - Канд. экон. наук, доц. каф. финансов, кредита и экономической безопасности
Список литературы
1. Дорофеев М.Л. Оценка влияния реформ налога на доходы физических лиц на динамику доходного неравенства населения России в XXI веке. Вестник университета. 2022;11:121–129. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2022-11-121-129
2. Коновалова Т.Н., Христофорова И.В. Подоходный налог: недостатки налогообложения и направления усиления социальной поддержки населения. В кн.: Географические и экономические исследования в контексте устойчивого развития государства и региона: материалы международной научно-практической конференции, Донецк, 31 октября – 1 ноября 2019 г. Донецк: Донецкий национальный университет; 2019. С. 117–119.
3. Пучило О.И. Решение вопросов неравенства доходов населения в рамках действующего механизма исчисления налога на доходы физических лиц. В кн.: Актуальные проблемы налоговой политики: сборник статей XII Международной научно-практической конференции молодых налоговедов, Москва, 30 апреля – 10 мая 2020 г. М.: Перо; 2020. С. 257–260.
4. Зуева М.С., Ахметова Л.Р. Налог на бездетность – возможность увеличения населения в Российской Федерации. В кн.: Совершенствование налогового администрирования: материалы четвертой научно-практической конференции, Уфа, 6 декабря 2019 г. Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет; 2019. С. 211–217.
5. Терехов А.М. Предложения по развитию системы налогообложения транспортным налогом (по легковому автомобильному транспорту). Статистика и Экономика. 2019;4(16):14–25. https://doi.org/10.21686/2500-3925-2019-4-14-25
6. Логвин Д.Д., Меркулова Е.Ю. Проблемы разработки обоснованно справедливого начисления налога на автомобильный транспорт. Социально-экономические явления и процессы. 2017;1(12):51–58. https://doi.org/10.20310/1819-8813-2017-12-1-51-58
7. Сахапова Г.Р. Направление повышения результативности налоговых поступлений от имущества физлиц в бюджеты муниципальных образований. Экономика и управление: научно-практический журнал. 2024;2:96–103. https://doi.org/10.34773/EU.2024.2.14
8. Брагинец Ю.Н., Ставцев А.Н., Майоров К.А. Отмена НДС на молоко и молочную продукцию как стимул повышения конкурентоспособности подотрасли и социальной поддержки населения. Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. 2023;12:144–151. https://doi.org/10.33938/2312-144
9. Терентьева Т.О., Куртсеитова Л.Т. Анализ влияния повышения НДС на покупательную способность российского потребителя. Global and Regional Research. 2019;2(1):433–438.
10. Ерохина М.Ф., Сазанов О.В., Семёнова У.А. Экономические последствия повышения ставки НДС до 20 %. NovaUm.Ru. 2018;16:136–140.
11. Кондратьева Е.А., Шальцова М.С. Практика акцизного налогообложения табачной продукции в России. Экономика. Налоги. Право. 2018;1(11):120–127. https://doi.org/10.26794/1999-849X-2018-11-1-120-127
12. Хоменко С.А. Влияние акцизов на алкогольную продукцию на нелегальный рынок алкоголя. В кн.: Актуальные вопросы современной экономической науки: материалы ХI Международной научной конференции, Астрахань, 21 апреля 2021 г. Астрахань: Астраханский государственный университет имени В.Н. Татищева; 2021. С. 87–90.
13. Ядренникова Е.В., Савченко Н.Л. Анализ и совершенствование акцизной политики Российской Федерации в отношении алкогольной продукции. Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2024;1(18):148–159. https://doi.org/10.14529/em240114
14. Ахмадеев Р.Г. Налоговый эксперимент для самозанятых: влияние на снижение уровня теневой занятости для целей стратегического развития экономики. E-Management. 2024;4(7):27–36. https://doi.org/10.26425/2658-3445-2024-7-4-27-36
15. Лавриковa Ю.Г., Ускова А.Ю. (ред.) Уральский федеральный округ: 1-е полугодие 2023 года – восстановительный рост? Екатеринбург: Институт экономики Уральского отделения Российской академии наук; 2023. 94 с.
16. Батина А.М., Тюрина Ю.Г. Оценка налоговой нагрузки на доходы физических лиц в России. Вестник Оренбургского государственного университета. 2006;6(2):36–42.
17. Маслихова Е.А., Данилова С.В., Ильиных Ю.М. Оценка эффективности современной государственной налоговой политики. Вестник Алтайской академии экономики и права. 2023;10–1:84–90. https://doi.org/10.17513/vaael.2995
18. Дорофеев М.Л. Взаимосвязи между доходным неравенством и экономическим ростом в регионах России: новые результаты на основе теста казуальности Грейнджера. E Management. 2024;1(7):15–27. https://doi.org/10.26425/2658-3445-2024-7-1-15-27
Рецензия
Для цитирования:
Зотиков Н.З. Налоговая реформа 2025 г.: нагрузка на физических лиц. Вестник университета. 2025;(5):112-125. https://doi.org/10.26425/1816-4277-2025-5-112-125
For citation:
Zotykov N.Z. Tax reform of 2025: burden on individuals. Vestnik Universiteta. 2025;(5):112-125. (In Russ.) https://doi.org/10.26425/1816-4277-2025-5-112-125
Просмотров:
57
Послать статью по эл. почте 