Оптимизация налоговых расходов в Российской Федерации: анализ и предложения

Выявлены проблемы управления налоговыми расходами в Российской Федерации, разработаны предложения по повышению их эффективности. Исследованы теоретические аспекты налоговых расходов, проанализирована действующая практика их управления, а также выявлены существующие трудности. Налоговые расходы являются одним из инструментов бюджетной политики, с помощью осуществления которых возможно ока зывать финансовую поддержку домохозяйствам и организациям в рамках достижения целей политики. Для достижения целей государственной политики органы государственной власти используют широкий спектр стратегий. Важной частью инструментария бюджетной политики являются налоговые льготы. Особое внимание уделено вопросам классификации и роли налоговых расходов в системе государственного управления. Анализ современной российской практики показал наличие ряда недостатков, таких как отсутствие унифицированной методологии уче та и оценки налоговых льгот, слабый контроль за их эффективностью и недостаток систематизированной информации. На основе полученных результатов сформированы предложения по совершенствованию системы управления налоговыми расходами. Они включают разработку единых критериев оценки их эффективности, усиление контроля со стороны государственных структур и внедрение автоматизированных систем мониторинга. Представленные выводы и рекомендации могут способствовать оптимизации налоговой политики и повышению результатив ности бюджетных расходов в Российской Федерации.

1. Солянникова С.П. Зарубежный опыт проведения обзоров бюджетных расходов и возможности его использования в российской практике. Финансовая жизнь. 2020;3:86–90.

2. Егорова А.А. Оценка основных мер бюджетной и налоговой политики в рамках регулирования налоговой нагрузки. Аудиторские ведомости. 2024;2:177–181. https:/doi.org/10.24412/1727-8058-2024-2-177-181

3. Jog V.M., Lenjosek G.J., Kenneth J. Flowthrough Shares: Premium Sharing and Cost- Effectiveness. Canadian Tax Journal. 1996;4(44):1016–1051.

4. Елисеев Я. Проблемы налоговой системы Российской Федерации и пути их решения. В кн.: Молодежь в науке и творчестве: материалы международного научного форума обучающихся , Гжель, 30 мая 2023 г. Гжель: Гжельский государственный университет; 2023. С. 79–83.

5. Абрамова К.В. Особенности налоговых доходов для возвращенных регионов России. В кн.: Современные вызовы экономики и систем управления в России в условиях многополярного мира: материалы V Международной научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 25–26 апреля 2024 г. СПб: Скифия-принт; 2024. С. 6–10.

6. Макарова Ю.С. Характеристика дефиниции «налоговые расходы» с учетом обеспечения экономической безопасности России. Вестник МФЮА. 2023;2.

7. Сафонов А.Ю. Сущность и история развития концепции налоговых расходов. Вестник СГЮА. 2022;1(144).

8. Косов М.Е. Управление ликвидностью и рисками в системе казначейских платежей Российской Федерации. E-Management. 2025;2(8):32–44. https://doi.org/10.26425/2658-3445-2025-8-2-32-44

9. Сергеева Н.М., Стекачев В.И., Перькова Е.Ю., Семерова О.С. Налоговые поступления как источник дохода бюджета Российской Федерации. Вестник Алтайской академии экономики и права. 2024;5-1:116–121. https://doi.org/10.17513/vaael.3421

10. Тюрина Ю.Г., Буракова Е.А. Государственное финансовое стимулирование проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ как механизм достижения технологического суверенитета. Управление. 2025;2(13):5–15. https://doi.org/10.26425/2309-3633-2025-13-2-5-15

11. Дорофеев М.Л. Долгосрочные сценарии развития финансово-инвестиционных моделей социального обеспечения: угрозы и возможности. E-Management. 2025;2(8):60–79. https://doi.org/10.26425/2658-3445-2025-8-2-60-79