Налоговое администрирование: направления совершенствования

Налоговое администрирование – система государственного управления налоговым процессом с целью выстраивания определенных отношений между государством в лице налоговых органов и налогоплательщиками для повышения эффективности функционирования налоговой системы. Предмет налогового администрирования – налоговое производство, объект – процесс управления налоговым производством, субъект – налоговые администрации. Основные задачи налогового администрирования – регулирование экономических процессов и правовых взаимоотношений в сфере налогов и сборов с целью достижения оптимального соотношения фискальной и распределительной функций налогов при минимальных затратах, удовлетворение потребностей государ ства в финансах при разумной нагрузке на налогоплательщика, стимулирование честной уплаты налогов, а не ухода от налогообложения. В этом заключается актуальность темы исследования. Цель исследования – изучение механизма и методов налогового администрирования, применяемых налоговыми органами в своей деятельности. Задачи – анализ эффективности методов налогового администрирования, их соответствие действующему законодательству, выработка предложений по их совершенствованию. В исследовании использовались методы: анализ и синтез, группировка, обобщение, табличный и др. Информационной базой исследования явились налогово-бюджетное законодательство, официальные данные Федеральной службы государственной статистики, отче ты Федеральной налоговой службы Российской Федерации. В целях обеспечения обоснованности выводов и предложений приведена арбитражная практика разрешения споров. Практическая значимость исследования заключается в том, что его результаты могут быть использованы в практической деятельности контролирующих органов, а также в проведении дальнейших исследований по изучаемой теме.

1. Литвинова Ю.М., Бобрякова Н.В. Соблюдение сроков проведения выездной налоговой проверки как процедурная гарантия защиты прав налогоплательщиков. Налоговед. 2021;9:52–62.

2. Бледных В.А., Чульдум А.А. Нарушение налоговыми органами сроков проведения ВНП. Трибуна ученого. 2021;12:108–111.

3. Эриашвили Н.Д., Григорьев А. И. Приостановление операций по счетам в банке по инициативе налоговых органов: нюансы правоприменения. Мировая экономика: проблемы безопасности. 2019;4:69–72.

4. Диденко О.В., Антонова О.В. О правомерности применения обеспечительных мер, направленных на обеспечение исполнения решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки. Актуальные проблемы права. 2022;9:59–66.

5. Яшкина М.Н. Методика расчета налоговой нагрузки. В кн.: Интеллектуальный капитал и инновационное развитие общества, науки и образования: сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, Пенза, 23 ноября 2019 г. Пенза: Наука и Просвещение; 2019. С. 121–123.

6. Цыденова Э.Ч., Аюшиева Л.К. О переносе вычета НДС на другой период. Аудиторские ведомости. 2016;6:89–96.

7. Чайковская Л.А., Михеев М.В. Новые методы налогового контроля и их роль в пополнении региональных бюджетов. Федерализм. 2018;4(92):101–114.